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遼寧4億元虛開增值稅發-票案查辦紀實

發布時間:2010-1-19 1:57:25

一個只有初中文化程度的男人“領銜”制造了虛開增值稅專用發-票、虛開用以抵扣稅款發-票案,涉案金額約4億元。
  遼寧張勛團伙虛開增值稅專用發-票、虛開用以抵扣稅款發-票案,經遼寧省高級法院終審判決塵埃落定。全部到案12名團伙成員及犯罪單位葫蘆島市連山區金屬資源回收中心悉數受到法律嚴懲,其中主犯張勛被依法判處死刑,緩期二年執行,剝奪政治權利終身,沒收個人全部財產。
  成立公司作掩護
  2007年11月26日,由公安部掛牌督辦,張勛團伙虛開增值稅專用發-票、虛開用于抵扣稅款發-票案,移送鞍山市檢察院審查起訴。受案當天,該檢察院成立以“遼寧省十佳公訴人”周紅艷為主辦檢察官的辦案組。外表文雅嫻靜的周紅艷辦起案來雷厲風行,受案當天,她便帶領辦案組進入緊張工作狀態。很快厘清了該案基本脈絡。
  不知從何時起,遼陽、海城等地存在一批沒有生產經營資質卻靠出售鐵礦粉“發財”的小礦點,一些“掮客”通過“配票”將他們出產的鐵礦粉銷售出去。這個由小礦點、掮客和合法企業組成的產、銷、購鏈條,讓張勛嗅到了巨大“商機”。
  張勛早就有“倒騰”增值稅專用發-票的經驗,并嘗到了甜頭。2004年9月,他自以為條件已成熟,伙同李君投資成立了具有一般納稅人資格的“臺安縣興源金屬制品有限公司”和“臺安縣興達金屬制品有限公司”,他自任法人代表。這兩家公司其實是為他日后從事虛開增值稅專用發-票打掩護的。張勛自知其日后的行為難逃法律懲處,不久又將公司的法人代表分別更換成李君的弟弟和自己的妹妹,其實這兩人并不知情。
  為了掩人耳目,兩個公司成立后,張勛聘請了會計師關新梅、出納員付媛、司機鄭旭文,這些人日后為其從事違法犯罪活動提供了服務。
  為了在增值稅專用發-票的進項稅上騙取更大利益,張勛向鞍山市某稅務干部周某(已判刑)行賄150萬元,因而得到了他的庇護。同時,他了解到成立廢舊物資回收公司具有免稅資格,便找到“遼寧省葫蘆島市南票區新宇廢舊物資回收有限公司”實際經營者畢麗君,商定,由畢麗君實際經營的“新宇”公司為其虛開可以抵扣稅款的廢舊物資銷售剪貼發-票,他按0.3%至5%的比例向畢麗君支付“開票費”,又主動提供資金50萬元,唆使畢麗君以他人名義先后成立四家均具增值稅免稅資格的廢舊物資回收有限公司,以及兩家具有一般納稅人資格的金屬制品有限公司。
  虛開發-票約4億元
  200多本卷宗、70多起案件事實,驚人的涉案金額和橫跨6個省的近百個涉案企業和個人,要華夏酒報:郵發代號23-189 當地郵局可訂閱一一查清,不是僅憑夜以繼日、廢寢忘食就能辦到的。由于該案的復雜性及專業性,辦案過程中,周紅艷須隨時與公安、稅務、銀行等部門聯系。
  經審查,令人震驚的犯罪事實浮現。
  2005年5月,專門在弓長嶺、鏵子等地小礦點采購鐵礦粉卻不具備合法經營資質的曹龍寬、程世杰了解到,要向遼鋼銷售鐵礦粉必須提供增值稅專用發-票,于是,他們找到張勛。張勛同意按13%的稅率為其出具發-票。至2006年9月,曹龍寬、程世杰等人共向遼鋼銷售鐵礦粉2萬余噸,張勛則以“臺安縣興源公司”的名義開具發-票322組,合計騙取國家稅款382萬余元。
  不僅如此,張勛還將臺安縣興源公司的合同專用章及相關文件的復印件交給了曹龍寬,賦予他代表該公司對外簽訂業務合同的權利,同時將另外三人發展成公司“業務員”(不開工資,只賺價稅差價)。“張勛的名聲越來越大,主動找其開票的人越來越多,其犯罪網絡也快速鋪向了全國。”周紅艷說。
  只有高中文化程度的中年婦女畢麗君為了得到張勛0.3%至5%的比率給付的開票費,在不到半年的時間里,經張勛授意和指使,先后成立六家公司,在每家公司開具一定數額的發-票后,立即銷毀全部公司賬目,開辦新的公司。畢麗君還效仿張勛,自2005年9月至2006年11月,向時任葫蘆島市某國稅局副局長周某(已判刑)行賄50多萬元,在這位副局長庇護下,她的犯罪活動不受“限制”,直至其最終開出的廢舊物資剪貼發-票和增值稅專用發-票的合計金額達約4億元!
  通過張勛團伙的另一個重要成員李君的一段供述,可窺見他們的瘋狂。“2006年8月的一天,畢麗君帶著空白發-票,從葫蘆島趕到鞍山。畢麗君按張勛提供的材料,共填寫了12本,整整填了一宿。第二天張勛給了畢麗君70萬元開票費。”
  如果說畢麗君是張勛瘋狂犯罪的“左膀”,那么葫蘆島市連山區金屬資源回收中心的法人代表張殿富是張勛的“右臂”。
  2005年10月,張殿富與張勛結識后,主動向張勛提出,張勛只需在其賬戶上走賬,他就可在收取1%開票費的條件下,給張勛開具可以抵扣10%稅款的廢舊物資發-票。雙方一拍即合。
  周紅艷仔細核查后發現,張殿富僅在2005年12月至2006年4月,就在無任何實際經營活動情況下,先后為張勛開具廢舊物資銷售剪貼發-票895組,合計騙取國家稅款近900萬元。
  由張勛這只“大蜘蛛”織成的網,覆蓋了遼寧、湖北、山東、吉林、江蘇和浙江等6省及鞍山、沈陽、上海、南京等20多個城市的近百家企業。
  4名漏犯被追訴
  隨著審查工作深入,周紅艷發現,越來越多的犯罪事實分別牽出在原卷中未出現的張勛身邊的兩名工作人員,據此查出了4名漏犯和8起新的犯罪事實。
  關新梅,2005年5月至2006年10月任興源公司會計。其間,她在明知公司沒有實際貨物購銷活動情況下,受張勛指使,制作虛假會計賬簿和出入庫單據、違法開具收款收據等,并到稅務機關申報納稅,合計騙取國家稅款2180多萬元。該公司出納員付媛,大量開具增值稅銷項發-票,數額達1.9億元,造成國家稅款損失350多萬元。
  經進一步審查,周紅艷又發現,2006年4月,在營口隆信金屬貿易有限公司與文章來源:cnwinenews.com遼陽市弓長嶺區劉某的一筆6000余噸的鐵礦粉交易中,身為遼陽市弓長嶺區郝龍空車配貨中心法人代表的郝某,不僅為雙方生意牽線搭橋,還出面介紹張勛的興源公司為營口隆信金屬貿易有限公司虛開了增值稅專用發-票27組,使國家損失稅款33萬多元。
  為了查清這一事實,周紅艷帶領辦案組趕到營口市,最終將郝某涉嫌犯罪的所有證據鎖定成了一個完整的證據鏈條。接著,周紅艷主動聯系各涉案地國稅局、銀行等單位,查清了海城西洋鋼鐵有限公司業務員李國本讓他人虛開增值稅專用發-票9組,騙取國家稅款10萬多元的犯罪事實。
  上述4名漏犯先后到案,最終全部被鞍山市中級法院作出有罪判決。

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