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江蘇宜興特大虛假抵扣稅款案偵破

發布時間:2010-1-20 10:39:44

雖然對虛假增值稅案件的查處力度越來越大,但近年來,一些不法分子“生財有道”,以虛假“海關增值稅專用繳款書”向稅務機關申報抵扣稅款后對外虛開增值稅專用發票,使國家稅收蒙受了巨大損失,也使執法部門的偵查難度日益加大。
  空殼公司在沒有真實貨物交易的情況下,利用偽造的“海關完稅憑證”抵扣稅款,瘋狂虛開增值稅專用發票轉手倒賣,給國家造成了巨大的稅款損失。2009年,宜興警方經過偵查取證,足跡遍布江浙,先后偵破了3起利用偽造“海關完稅憑證”虛開增值稅專用發票案,查獲虛開票據427份,涉案總稅額逾513萬余元。截止目前,已抓獲犯罪嫌疑人33名,移交起訴24人。
  一臺電腦承擔了一家“公司”的職能
  2009年5月,宜興稅務部門在工作中發現無錫斯杰科化工有限公司經營及稅款抵扣情況異常,便對該公司的稅務賬戶進行查賬,發現這家公司雖然只有二三名員工,卻在2008年1月到2009年1月期間,頻繁進行與公司注冊內容不相符的進出口貨物“貿易”。
  經核發地海關核實,其用于申報抵扣稅款的“海關增值稅專用繳款書”系偽造,且涉案金額較大,稅務部門隨即將此案移送宜興市公安局經偵大隊。
  在初步認定該公司有犯罪嫌疑后,經偵大隊抽調精干警員成立專案組,集中力量抽絲剝繭,全力偵破案件。專案組民警對公司進行突擊檢查,只見該公司租用的辦公場地大門緊閉,唯一用來打印發票用的電腦已被公司“老板”張曉金搬走。費盡周折,專案組終于找到了這個公司聘用過的一名外地員工,可她說年初時公司就關了門,不知道老板去哪里了。專案組民警依法對相關財務資料進行了證據保全。經過大量繁雜細致的走訪調查、查閱資料、尋找線索,專案組掌握了該企業利用虛假“海關增值稅專用繳款書”申報進項稅額的犯罪事實:2008年1月,犯罪嫌疑人張曉金用低價取得了無錫斯杰科化工有限公司的經營權后,通過不法途徑購買了8份虛假“海關增值稅專用繳款書”,完稅金額計1040余萬元。隨后,在無貨物交易的情況下,通過犯罪嫌疑人陳某、孫某等人,向宜興、江陰、無錫、常州、吳江、杭州等地的26家企業收取5%的開票費,虛開增值稅專用發票144份,涉及稅款215萬余元。
  2009年6月的一天,在吳江市的一輛公交車上,警方將惶惶不可終日的犯罪嫌疑人張曉金抓捕歸案,警方又循線追蹤,將涉案的其他幾名犯罪嫌疑人陸續抓捕歸案。
  此案的成功告破,無疑為宜興警方打擊“虛開增值稅發票”專項行動拉開了良好的序幕,宜興市公安局經偵大隊以此為契機,會同國稅部門對宜興使用海關完稅憑證作進項抵扣的企業進行了一次全面清理,調閱了全市所有利用海關代征增值稅專用繳款書申報抵扣稅款企業名單及申報抵扣信息,結合虛開增值稅專用發票案件的特點進行清查,又連續偵破了兩起同類型案件——
  「案件一」宜興市龍翔環保有限公司法人代表陳茂森自2008年8月份以來在無貨物交易的情況下購買偽造的“海關進口增值稅專用繳款書”11份,抵扣稅款161萬元,以收取6-7%的開票費對外虛開增值稅專用發票122份,涉及稅款186萬余元。
  「案件二」宜興市晟艷紡織品有限公司法人代表馬躍軍自2008年10月以來,非法向外地不法分子郵購21份偽造的“海關進口增值稅專用繳款書”,抵扣稅款136萬元,然后以5-6%的開票費為22家企業虛開增值稅專用發票100份,涉及稅款112萬余元。
  這3起企業利用虛假的“海關增值稅專用繳款書”虛開增值稅發票的過程大體相同,都是一些“空殼公司”通過非法途徑購買偽造的海關進口增值稅、關稅專用繳款書及海關進口貨物報關單,并據此向其主管稅務機關申報抵扣,隨后又以現金方式按照票面注明的價稅合計5-7%收取開票手續費,為一些中小型企業虛開增值稅專用發票。
  掮客“穿針引線”,受票單位多為中小型企業
  據調查發現,在虛開增值稅發票案中,有一組人群不容忽視,那就是“掮客”的“穿針引線”,為他人虛開或介紹他人虛開增值稅專用發票。
  在這3起案件中,33名犯罪嫌疑人大多為虛開增值稅發票的中間人;從查處的開票人員以及稅票流向情況看,涉及本地50余家中小企業,絕大部分都是單位犯罪;從受票行業、企業規模看,多為化工、紡織、環保等行業,企業規模多為年銷售額1千萬以下的企業,但也不乏個別市級重點企業和納稅A類企業。由于受票人普遍對虛開增值稅專用發票的法律性質認識不足,一些人在行業里半公開地為他人虛開增值稅專用發票,根本沒有意識到自己的行為已經構成犯罪。
  「鏈接一」2009年1-4月期間,犯罪嫌疑人陳某先后從無錫斯杰科化工有限公司為8家受票單位共開具增值稅發票84份,抵扣稅款人民幣135萬余元。其中,僅為某生物科技有限公司開具增值稅發票就達55份,價稅合計605余萬元,抵扣稅款87余萬元。
  「鏈接二」2008年10月至2009年1月期間,某科技公司在無貨物交易的情況下,要求褚某幫助其虛開增值稅專用發票,褚某從龍翔環保有限公司為其虛開了60萬元的增值稅專用發票,后該公司直接與龍翔環保有限公司聯系,虛開增值稅發票。這家科技公司先后虛開增值稅發票30份,價稅合計335余萬元,抵扣稅款48余萬元。
  2009年11月24日,宜興市人民法院以虛開增值稅專用發票罪依法對無錫斯杰科化工有限公司“利用偽造海關完稅憑證騙取增值稅發票”一案中張曉金等7名犯罪嫌疑人判處有期徒刑十年六個月至一年六個月不等。“陳茂森案”、“馬躍軍案”也已移交檢察院起訴。
  對這些涉嫌虛開增值稅發票案件中,情節嚴重、涉嫌單位犯罪的11家企業已立案偵查,近期,法院將對其中5家單位作出判決,對其余多家情節較輕的企業,依照法律法規和有關規定,警方正在積極作出處理和建議。
  案件背后的思考:
  據專業人士介紹,由于有關部門之間尚未形成完善的協作執法機制,在甄別海關增值稅專用繳款書上常存在一定的時間差,為犯罪分子提供了有機可乘的機會。而不法分子通常深諳進出口業務納稅審核環節的管理漏洞,先是購買偽造的“海關完稅憑證”,又假借“空殼”公司身份向國稅部門申請抵扣稅款后虛開增值稅專用發票轉手倒賣。在虛開增值稅專用發票等相關犯罪上,建議相關部門盡快制定相應的監管措施及制度,加強申報與管理之間的信息溝通,加強對審核環節的監管力度。
  宜興市公安局經偵大隊在涉企案件偵辦過程中,推廣企業的誠實信用體系,健全企業依法納稅等管理制度的信用體系,注重加強對企業法人的依法納稅教育,通過深入中小型企業進行法制宣傳,加強警示教育,使這些企業認識到虛開增值稅專用發票的違法犯罪性,糾正其急功近利的心態,從根本上杜絕虛開增值稅發票犯罪滋生的土壤。

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