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吉林省股權投資基金管理暫行辦法

發布時間:2010-7-8 21:30:31

 為了促進吉林省股權投資基金業發展,建設多層次資本市場體系,努力把我省打造成東北亞股權投資基金聚集地,依據國家相關法律法規,結合我省實際和發展需求,制定本辦法。

  一、適用對象 
  (一)本辦法適用于在省內注冊的內資、外資股權投資基金和股權投資類管理企業(以下簡稱管理企業)。股權投資基金是指以非公開方式向特定對象募集設立的對企業進行股權投資并提供增值服務的非證券類投資基金。管理企業是指專業管理股權類投資的企業。
  (二)股權投資基金包括私募股權投資基金、產業投資基金、創業投資基金、創業風險投資引導基金等多種形式。股權投資基金及管理企業可以依法采取公司制、合伙制等企業組織形式。
  (三)股權投資基金及管理企業的投資者包括法律、行政法規規定的法人、自然人和其他投資者以及國外、境外的企業法人、自然人。
  二、設立要求 
  (四)股權投資基金及管理企業,以股份有限公司形式設立的,投資者人數不得少于2人、最高不得超過200人;以有限責任公司形式設立的,投資者人數不得超過50人;以合伙制形式設立的,合伙人人數不少于2人、最高不得超過50人。
  (五)股權投資基金最低實收資本不得少于3000萬元人民幣。管理企業最低注冊資本不少于1000萬元人民幣。注冊資本允許分期繳付,股權投資基金首期繳付不少于1500萬元人民幣,管理企業首期繳付不少于500萬元人民幣。所有投資者均應當以貨幣形式出資。
  (六)股權投資基金及管理企業,在章程或合伙協議中應明確規定,不以任何方式公開募集。
  (七)設立股權投資基金及管理企業在國家法律法規未明確規定之前,由發起人向吉林省金融工作辦公室(籌備組)(以下簡稱省金融辦)提出設立申請,根據省金融辦的復函到工商管理機關注冊登記,注冊后須持營業執照在規定期限內向主管稅務機關辦理稅務登記,并向省金融辦備案,產業投資基金和政府引導基金同時向省發改委備案。
  (八)股權投資基金的經營范圍核定為:從事非證券類股權投資活動及相關的咨詢服務。管理企業經營范圍核定為:管理或受托管理股權類投資并從事相關咨詢服務業務。
  三、扶持政策 
  (九)合伙制股權投資基金和合伙制管理企業,可采取“先分后稅”的方式,由合伙人分別繳納個人所得稅或企業所得稅。
  (十)以有限合伙制設立的合伙制股權投資基金中,自然人有限合伙人,依據國家有關規定,按照“利息、股息、紅利所得”或“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅,稅率適用20%;自然人普通合伙人,既執行合伙業務又為基金出資人的,取得的所得能劃分清楚時,對其中的投資收益或股權轉讓收益部分,稅率適用20%。合伙人是法人和其他組織的,按有關政策規定繳納企業所得稅。
  (十一)管理企業自繳納第一筆營業稅之日起,三年內由納稅所在地財政部門全額補助營業稅地方分享部分,三年后減半補助營業稅地方分享部分。
  (十二)股權投資管理企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的權益性投資損失,可以按稅法規定在稅前扣除。
  (十三)股權投資基金投資于省內的企業或項目,由財政部門按項目退出或獲得收益形成的所得稅地方分享部分的80%給予補助。
  (十四)管理企業在省內新購建自用辦公用房,由所在地政府按每平方米1000元的標準給予一次性補貼,最高補貼金額為300萬元;租賃自用辦公用房的,前三年由所在地政府分別按每年租金額的50%、30%、10%予以補貼,補貼總額不超過100萬元。若實際租賃價格高于房屋租金市場指導價,則按市場指導價計算租房補貼。
  (十五)管理企業連續聘用三年以上(含三年)的高級管理人員,其在本省區域內首次購買商品房、汽車或參加專業培訓的,由所在地政府按其繳納的個人所得稅地方分享部分給予獎勵,累計最高獎勵限額為購買商品房、汽車或參加專業培訓實際支付的金額,獎勵期限不超過五年。
  (十六)股權投資基金或管理企業符合《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發[2009]87號)文件規定條件的,經主管稅務機關審核后,其采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
  (十七)其他扶持政策參照《吉林省人民政府辦公廳關于加快資本市場發展的若干意見》(吉政辦發〔2010〕14號)執行。
  四、配套服務
  (十八)鼓勵商業銀行在本省開展股權投資基金托管業務和并購貸款業務。鼓勵符合條件的證券公司、保險公司、信托公司等金融機構在本省依法投資或發起設立股權投資基金和管理企業。支持公證、律師等法律服務機構對企業設立、投資中相關事項和協議進行公證和提供法律服務。
  (十九)創造國際化的辦公條件,滿足基金業發展服務需求,支持和引導股權投資基金及管理企業落戶我省大中城市金融集聚區辦公,力爭形成專業化功能型國際化的股權投資基金聚集地。
  (二十)省內管理企業可申請使用省政府上市后備企業數據庫信息。省金融辦等有關部門將定期以適當方式推介適合股權投資的企業。對股權投資基金投資的省內企業優先列入全省企業上市培育工程,并享受我省相關優惠政策。符合上市條件的,優先支持其在國內外資本市場上市。
  (二十一)支持引導管理企業通過省內產權交易所等多種方式轉讓其持有的投資企業股權。
  (二十二)支持吉林省股權投資基金協會發展。充分利用協會行業自律和服務功能,建立股權投資基金信息統計、資信評級制度,搭建信息發布和項目對接平臺,建立基金公司與政府部門良好溝通渠道,組織股權投資類管理人才的職業資格培訓,開展各類交流合作,為股權投資基金及管理企業提供專業高效便捷的服務。
  五、規范管理 
  (二十三)省金融辦負責全省股權投資基金的行業管理,負責牽頭落實國家和吉林省關于支持股權投資基金發展的方針政策,并會同省發改委、省工信廳、省財政廳、省科技廳、省地稅局、省工商局、人民銀行長春中心支行、吉林銀監局、吉林證監局、吉林保監局等相關部門采用聯席會議制度形式,研究制訂并完善促進股權投資基金業發展的規劃、政策措施、管理制度、行業指導、實施意見。
  (二十四)省金融辦會同有關部門制訂股權投資基金及管理企業相關登記和備案管理辦法、監管辦法并履行日常管理和服務職責。財政和稅務部門做好各項財稅優惠政策落實工作。
  (二十五)建立對股權投資基金及管理企業的風險預警機制。風險管理的重點放在投資管理人的資質審查上。在每個會計年度結束后,股權投資基金及管理企業應當及時將審計后的財務會計報告等相關資料報省金融辦備案。各級政府要依法打擊利用股權投資基金名義進行的各類非法集資活動,促進股權投資基金業健康、規范、有序發展。
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