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實用境外軟件支付軟件使用費、維護費如何繳納營業稅?

發布時間:2011-5-25 9:55:42

  我公司使用德國公司的軟件。按合同約定每年支付定額軟件使用費、維護費。但維護工作均在境外進行即可。

  請問,我公司代扣代繳營業稅,應該全額按照特許權使用費呢,還是把維護費部分作為服務勞務費考慮?在企業所得稅上是否有不同?因為據我看到的企業所得稅規定,勞務如果在境外進行,企業所得稅是不用交的。

 

  如果維護費和軟件使用費是隨同技術一起轉讓的,可按財稅[1999]273號文件的有關規定,經科技部門認定后,減免營業稅,如果單獨收取的維護費,則應按“其他服務”征收營業稅,軟件使用費則應按軟件產品征收增值稅,如果涉及到軟件注冊權轉讓的,則應按無形資產稅目征收營業稅。

  轉摘之:http://www.zhucegongsi.cn/shdljz/wzgs/2011052513696.html

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