免費咨詢電話:浦西:4006112633;浦東:4006112989.更多聯系方式請點擊“天尚行


上海天尚行是經上海市工商局核準登記,擁有財政局核發“代理記賬許可證”的專業權威的上海注冊公司代理服務機構,擁有幾千家公司注冊、代理記賬等企業投資及商務服務經驗。

注冊公司
現在所在的位置:上海注冊公司網 > 代理記帳 > 正文

增值稅專用發-票開錯稅號如何處理?

發布時間:2009-9-8 6:28:00

 我公司給客戶開具增值稅專用發-票時不慎將客戶稅號錄入錯誤,現發-票已跨月,客戶無法認證,需開具紅字發-票,請問紅字發-票申請單是應該由我方稅務主管機關開還是由對方稅務主管機關開?

        根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發-票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定:
  “第十四條 一般納稅人取得專用發-票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發-票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3)。
  《申請單》所對應的藍字專用發-票應經稅務機關認證。
  第二十六條 經認證,有下列情形之一的,不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,稅務機關退還原件,購買方可要求銷售方重新開具專用發-票。
  (一)無法認證。
  本規定所稱無法認證,是指專用發-票所列密文或者明文不能辨認,無法產生認證結果。”
   
  根據《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發-票使用規定的補充通知》(國稅發[2007]18號)規定:
  “一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發-票(以下簡稱專用發-票)后,發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發-票的,視不同情況分別按以下辦法處理:
  (一)因專用發-票抵扣聯、發-票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發-票申請單》(以下簡稱申請單),并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發-票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發-票通知單》(以下簡稱通知單)。購買方不作進項稅額轉出處理。
  ……
  (三)因開票有誤購買方拒收專用發-票的,銷售方須在專用發-票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發-票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發-票。
  (四)因開票有誤等原因尚未將專用發-票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發-票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發-票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發-票。”

  根據上述規定,如果貴公司所說的“無法認證”是經過稅務機關進行認證工作產生的認證結果,則由購買方主管稅務機關出具《通知單》。如果沒有經過認證操作,可根據具體情形按國稅發[2007]18號文第一條(三)或(四)的規定處理。
天尚行(TSH)提供上海注冊公司、代理記賬等專業服務,服務時間:周一至周六 | 節假日及夜間咨詢電話:13661511557,QQ咨詢:潘先生
徐匯總部:鄒小姐,金小姐,俞小姐,張先生,王小姐
免費咨詢電話:4006112633,021-34250670,手機: 18721039415,13611825713
QQ咨詢鄒小姐 金小姐 俞小姐 張先生 王小姐

上海代理記賬服務電話:021-61843616,34250672
地址:徐匯區零陵路899號飛洲國際廣場21C (地鐵1、4號線上海體育館1號出口)
浦東分部:茅小姐 馬小姐,周小姐
免費咨詢電話:4006112989,021-60525063,值班手機:13816908503,18021034708
QQ咨詢茅小姐 馬小姐 周小姐

地址:東方路818號眾城大廈1508室(九六廣場旁,地鐵2、4、6、9號線世紀大道站12號出口)
上海自貿區辦公地址:中國(上海)自由貿易實驗區馬吉路28號東華金融大廈2004室
新疆11选5遗漏