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企業所得稅匯總納稅分支機構分配表

發布時間:2010-3-2 18:14:16

  《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》填報說明

一、使用對象及報送時間
1. 使用對象
本表適用于在中國境內跨省市、自治區、直轄市設立不具有法人資格的營業機構,并實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”匯總納稅辦法的居民企業填報。
2. 報送要求
季度終了之日起十日內,由實行匯總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》報送;
季度終了之日起十五日內,由實行匯總納稅,具有主體生產經營職能的分支機構隨同《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》報送總機構申報后加蓋有主管稅務機關受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》(復印件)。
年度終了之日起至五個月內,由實行匯總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》報送。
二、分配表項目填報說明
1. “稅款所屬期間”:季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日,年度申報填寫公歷1月1日至12月31日。
2. “分配比例有效期”:填寫經企業總機構所在地主管稅務機關審批確認的分配比例有效期起至有效期止。
3. “納稅人識別號”: 填寫稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。
4. “納稅人名稱”:填寫稅務登記證所載納稅人的全稱。
5. “收入總額”:填寫基期年度總機構、各分支機構的經營收入總額。
6. “工資總額”:填寫基期年度總機構、各分支機構的工資總額。
7. “資產總額”:填寫基期年度總機構、各分支機構的資產總額,不包括無形資產。
8. “合計”:填寫基期年度總機構、各分支機構的收入總額、工資總額和資產總額三項因素的合計數。
9. “分支機構分攤的所得稅額”:填寫本所屬時期總機構根據稅務機關確定的分攤方法計算,由各分支機構進行分攤的所得稅額。
10. “分配比例”:填寫經企業總機構所在地主管稅務機關審批確認的各分支機構分配比例。
各分支機構分配比例=0.35×(該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和)+0.35×(該分支機構工資總額/各分支機構工資總額之和+0.3×(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)。
11. “分配稅額”:填寫本所屬時期根據稅務機關確定的分攤方法計算,分配給各分支機構繳納的所得稅額。
各分支機構分配稅額=分支機構分攤的所得稅額×該分支機構分配比例。
三、本表一式三份,經主管稅務機關蓋章后,一份退還納稅人,兩份留存稅務機關。
中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表
 
稅款所屬期間:2XXX年X月X日 至2XXX年X月X日
分配比例有效期:2XXX年X月X日 至2XXX年X月X日            金額單位:人民幣元(列至角分)
總機
構情
納稅人識別號
總機構名稱
三項因素(一、二季度申報,按上上年度數據,三、四季度申報,按上年度數據)
分支機構分攤的所得稅額
收入總額
工資總額
資產總額
合計
310XXXXXXXXXXXXXXX
上海XX有限公司
按實填寫
按實填寫
按實填寫
按實填寫
 
分支機構情況
納稅人識別號
分支機構名稱
三項因素
分配
比例
分配稅額
收入總額
工資總額
資產總額
合計
 分支機構所在地識別號
 
按實填寫
按實填寫 
按實填寫 
按實填寫 
填表說明二/10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
納稅人公章:
會計主管:張先生
填表日期:                   2XXX年X月X日
主管稅務機關受理專用章:
受理人:
受理日期:                                     
                                                                                           國家稅務總局監制
 
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