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企業月末財務結賬技巧

發布時間:2011-1-5 13:07:59

 

任何企業每個月底都要匯總帳務,應按日結出余額,日結可自然進行,既可逐筆結余額,也可每隔五筆結一次余額,每日的最后一筆應自然結出當日余額,不必另起一行。
有的會計在進行現金賬日結時,總是另起一行,摘要欄內寫“本日合計”同時結出本日收入合計、支出合計及余額。這樣做當然可行,只是一個月要另起一行寫出三十幾個“本日合計”,既占篇幅,又沒必要。
現金、銀行存款日記賬的月結方法。即在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線,并在下一行的摘要欄中用紅字居中書寫“本月合計”,同時在該行結出本月發生額合計及余額,然后,在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。
明細賬
若某一明細賬的業務量較大時,平時可每隔五天結一次余額。明細賬在月結時應注意區別以下幾種情況:
1)本月沒有發生額的賬戶,不必進行月結,不劃結賬紅線。
2)對需要按月結出本月發生額的賬戶,如庫存商品、應交稅金、生產成本、制造費用及各種損益類明細賬等。由于會計報表須填寫本月發生額,都要結出“本月合計”發生額及余額,并在“本月合計”行下面劃一條通欄單紅線。
3)對需要結計本年累計發生額的賬戶,按月結出本年累計發生額,在“本月合計”字樣下劃一條通欄單紅線后,下面一行摘要欄注明“本年累計”字樣,并結出發生額及余額,并在“本年累計”行下劃一條通欄單紅線。
4)不需按月結計本月發生額的賬戶,如各項應收、應付款及各項財產物資明細賬等,在月末結出余額后,只需在本月最后一筆記錄下面畫一條通欄單紅紅,表示“本月記錄到此結束”。
總賬
業務較多的總賬賬戶,平時也可每隔五天結一次余額,月末結出月末余額,一般月末可不結計“本月合計”,結出月末余額后,只需在本月最后一筆記錄下面畫一條通欄單紅線;表示“本月記錄到此結束”。
但若是需要結計“本月合計”及本年累計發生額的賬戶,其結賬方法與上述明細賬所述結賬方法相同。
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