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出口企業出現預警是否要交稅?其繳稅的依據是什么?

發布時間:2011-6-22 20:10:32

  出口企業出現預警,是否要交稅?(有留抵額)如果已交了,應如何入賬?能計入預繳稅款嗎?申報表里如何填?還有,沒有內銷,留底額《免抵退稅額退稅額=留底額 其差額還要做賬務處理嗎?出現的差額叫免抵稅額?做會計分錄計入:借:應交稅金--應繳增值稅(出口抵減內銷應納稅額)借:應收出口退稅款 貸:應交稅金--出口退稅?這部分要交附加稅嗎?繳稅的依據是什么?

  目前,預警系統對該類貨物預警是為了監控企業及時足額申報納稅,如果企業及時足額申報納稅對該項預警而言是不存在補繳稅款問題的。由于系統的原因該項預警企業不能避免。我們正在提請上級機關對系統完善,以避免對企業如實足額納稅的該類貨物預警。

  一、出口企業發生出口退稅預警多發生在國家明確規定不予退(免)增值稅的貨物和出口企業未在規定期限內申報退(免)稅的貨物兩個方面,按照國稅發[2006]102號第一條之規定,出口企業出口的下列貨物 ,除另有規定者外,視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。(一)國家明確規定不予退(免)增值稅的貨物;

  (二)出口企業未在規定期限內申報退(免)稅的貨物;

  (三)出口 企業雖已申報退(免)稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物;

  (四)出口企業未 在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物;

  (五)生產企業出口的除四類視同自產產 品以外的其他外購貨物。對上述應計提銷項稅額的出口貨物,生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的,可從成本科目轉入進項稅額科目;外貿企業如已按規定。

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