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固定資產提前報廢,企業所得稅該如何申報?

發布時間:2012-9-28 15:37:51

  該設備預期使用3-5年,按5年計提的折舊,使用3年后就報廢了,該情況如何申報企業所得稅?

  根據《國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告【2011】第25號)規定,固定資產報廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:

  (一)固定資產的計稅基礎相關資料;

  (二)企業內部有關責任認定和核銷資料;

  (三)企業內部有關部門出具的鑒定材料;

  (四)涉及責任賠償的,應當有賠償情況的說明;

  (五)損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的,應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

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