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有限公司股東資格的認定

發布時間:2009-11-16 19:42:29

有限公司股東資格的認定,既是一個重要的理論問題,又是一個重要的實踐問題。由于長期以來我國公司法律的不盡完善,實踐中公司運作不夠規范,如何認定股東資格標準不一,一定程度上造成了司法上的混亂。新公司法在原有基礎上對此作了進一步的規定,但仍然顯得比較原則,該問題未能得到徹底解決。本文在充分分析新公司法規定的基礎上,闡述了有限公司股東資格認定的基本原則和思路,并對股東資格認定的幾個實際問題提出了一些看法。

    [關鍵詞] 股東資格  公司章程  股東名冊  出資
    股東資格,又稱股東地位、股東身份,是股東行使股東權利、承擔義務的基礎。[1]股東資格的認定,是解決到底具備什么條件才能獲得股東資格這一問題的。在我國的公司法中,股東權的取得并不是以“構成要件”的形式加以表現,而在學理上,股東資格的認定標準實質上就是股東權的構成要件,當股東資格的認定與股東權的取得具有一體性時,股東資格認定的現實價值便得到充分體現。近年來,股東資格確認糾紛在公司訴訟中最為常見,其形式不僅表現為單純的股東資格確認糾紛,在股東出資責任、股權轉讓、股東權及其行使等其他各類常見的公司訴訟案件的審理中,股東資格認定都是不容回避的前置性問題。從一定意義上講,股東資格的認定已經成為處理其他諸多公司訴訟案件的基礎,如果對股東資格認識不清,將會對各類相關案件的處理形成基礎性障礙。
    一、《公司法》的現有規定及評析
    2006年1月1開始施行的新公司法對有限公司股東資格認定問題的規定主要體現在以下幾個方面:
(1)股東的姓名或者名稱、出資方式、出資額和出資時間應當被記載于公司章程中,股東應當在公司章程上簽名、蓋章(《公司法》第25條);
(2)股東應當承擔出資責任,以貨幣出資的,應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設的賬戶;以非貨幣財產出資的,應當依法辦理其財產權的轉移手續。公司成立后,依法取得出資證明書。不出資或者出資不實須承擔違約責任,不得抽逃出資(《公司法》第28、29、30、32、36條);
(3)有限責任公司應當置備股東名冊,記載股東的姓名或者名稱及住所、股東的出資額、出資證明書編號等事項,記載于股東名冊的股東,可以依股東名冊主張行使股東權利。同時,公司應當將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機關登記,登記事項發生變更的,應當辦理變更登記。未經登記或者變更登記的,不得對抗第三人(《公司法》第33條);
(4)轉讓股權后,公司應當注銷原股東的出資證明書,向新股東簽發出資證明書,并相應修改公司章程和股東名冊中有關股東及其出資額的記載,對公司章程的該項修改不需再由股東會表決(《公司法》第74條)。
    由上述規定可以看出,新公司法至少明確了甄別股東資格的三大證據,即基礎證據、效力證據和對抗證據。基礎證據包括原始取得股權的出資證明和繼受取得股權的轉讓協議;效力證據就是股東名冊;對抗證據是指第33條第3款所規定的工商登記。股東名冊之所以能夠成為效力證據,是因為股權說到底是股東和公司的關系,凡是記載于股東名冊的股東都應當被推定為公司的股東,可以行使股權,包括表決權、分紅權等等。但是,新公司法并沒有從正面直接回答如何認定有限責任公司的股東資格,而只是分別從形式要件和實質要件兩個方面對股東應當具備的條件進行了描述,形式要件包括在法定登記機關被登記為公司股東、持有出資證明書、被記載于公司股東名冊三個方面;實質要件包括簽署了公司章程并在公司章程上被記載為股東、履行出資義務兩個方面。與舊公司法相比,新公司法第33條對一個股東資格認定標準的效力進行了明確表態,該條規定“記載于股東名冊的股東,可以依股東名冊主張行使股東權利”,它充分肯定了股東名冊的記載內容將直接導致股東權的行使,在股東應當具備的諸要件中,這是唯一一個獲得法律明確認可的股東資格認定的必要條件,而其他要件只是從側面確認某種事實行為的存在,并沒有對效力做出明確的判斷,這將不利于解決司法實踐中的實際問題。實際上,新公司法沒有從獨立的視角出發對股東資格認定的問題做出具體而明確的規定,而是把各種情況下股東權行使的前提分別予以表述,這樣的立法模式一定程度上喪失了法律規范的連貫性和邏輯性,其結果不僅可能造成法律適用者對法律理解的分歧,并且也有可能使法律的最后施行效果遠離了原本的立法意圖。
    二、股東資格認定的基本原則
    有限責任公司是股東出資設立并由法律賦予法人資格的主體,兼具人合性(一人公司除外)和資合性,股東是有限公司賴以生存的基礎,同時也是公司的“最終權利人”。[2] 有限公司股東資格的認定牽涉到股東、公司和債權人等多方主體的利益,為了切實解決司法實踐中公司和股東之間、股東與股東之間、股東與第三人之間的關系,筆者認為,認定股東資格應當遵循以下原則:
    (一)保護和鼓勵投資原則
    公司股東資格的認定會牽涉到股東、公司、第三人或債權人等多方主體的利益。其中,股東與公司之間的關系屬于公司制度范疇,公司或股東與第三人的關系屬于民商事制度范疇,確認股東資格時,應當充分考慮到公司法律制度的立法宗旨,從保護和鼓勵投資的角度出發,根據不同爭議的性質選擇相應的證據加以認定,既要維護公司法律制度,也要維護民商事法律制度。
    (二)保護善意第三人原則
    有限責任公司兼具資合和人合的特點,在公司對內對外法律關系中,保護真正的權利人和保護善意第三人常常是一對矛盾。如當善意第三人從有瑕疵的股東處受讓股權是否有效?若從保護公司或真正權利人的利益出發而否認轉讓的效力,則善意第三人的利益就會受到損害,反之,真正的股權人的利益又會受到損害。所以,必須解決法律價值取向問題:是要保護真正的權利人還是要保護善意的第三人?筆者認為,市場交易紛繁復雜,而且在效率上要求迅速快捷,交易的安全處于基礎性地位,同時,商事法律應當以維護誠實信用的市場經濟秩序為己任,因此,公司法律關系中涉及第三人的,應首先以保護善意第三人為價值取向。
    (三)維護公司法律制度和交易安全原則
    對于虛假設立騙取公司登記的行為,無論關于股東資格的爭議性質如何,都應當認定公司設立無效,不予認定股東資格。同時,基于保護交易安全的理念,股東不得以公司登記不實對抗善意第三人。公司登記是公司對外的一種公示方法,具有公信力,即使公司登記內容有瑕疵,對信賴該登記內容的第三人也應當加以保護。
    (四)維護公司穩定性原則
    公司法作為社團法,涉及到多方利益主體和多種法律關系。所以,應當保持公司內部與外部各種法律關系的安全性和穩定性,不輕易否定公司已成立的行為,也不輕易否定股東資格。在考慮股東資格時,也應當綜合股東實際享有股東權利的行使。享有股東權利是取得股東資格的結果,而不是取得股東資格的條件或者原因[3]。如果單從這個角度看,以享有股東權利為由主張股東資格是不能支持的。但是從保持公司穩定性的角度看,如果否定己實際享有股東權利人的股東資格,將導致其在公司中的行為無效,使得許多已確定的公司法律關系發生改變,影響到交易安全和社會穩定。所以,對實際享有股東權利的人,原則上應當認定其股東資格。
    三、認定股東資格的依據及效力
    認定股東資格的依據在現實中較為復雜,事實上,認定股東資格要依托多種方式來證明,公司章程、股東名冊、出資證明書、工商登記記載都可以成為認定股東資格的依據。理想狀態下,這些證明股東資格的文件是應當齊備而統一的。[4] 一個有限責任公司的股東應當具備如下特征:1.在公司章程上被記載為股東,并在公司章程上簽名蓋章;2.向公司投入資本,實際履行了出資義務;3.在工商行政機關登記的公司文件中列名為股東;4.在公司成立后取得公司簽發的出資證明書;5.被載入公司股東名冊。
    (一)公司章程
    公司章程很大程度上是股東意思自治的產物,公司章程的簽署,即表明簽署者愿意成為社團法人的成員。股東簽署公司章程主要約束的是公司和股東以及股東之間的權利義務。同時,公司法以及現代的行政管理制度賦予章程以對外公示的效力,相對人可以依據章程判斷公司股東的情況。故以簽署章程作為股東資格認定的法律標準,具有典型的法律意義,法律對此雖然沒有明確規定,但有限責任公司必須在公司章程上記載股東的姓名或名稱,這是我國公司法規定的章程條款絕對必要記載事項;在發生股權轉讓改變股東姓名或名稱時,亦須修改公司章程,重新記載股東姓名或名稱。若有限責任公司股東姓名或名稱未記載于公司章程,將難以產生取得公司股東資格的法律后果,所以簽署公司章程對有限公司股東資格的認定具有決定性的效力。
    (二)股東名冊
    股東名冊是記載有限公司股東及出資有關法律事項的簿冊。各國法律普遍認為,股東名冊是具有當然授予股東資格的法律效力。新公司法第33條明確了股東名冊的權利推定效力,有力地提升了股東名冊在證明股東資格方面的證明效力,股東名冊上記載的股東可直接確認其股東資格,否認股東名冊上的記載的股東的股東資格應當承擔舉證責任。當然,股東名冊對認定股東資格的效力也僅限其作為形式化的證據,而不能等同于股東實質性的股權所有權。股東名冊未記載的股東,不必然沒有股東資格,因為將股東記入公司股東名冊,是公司的一項義務,如果公司拒不作股東登記或登記錯誤,屬于履行義務不當,不能產生剝奪股東資格的法律效力。
    (三)工商登記
    工商部門對公司股東的登記本身并無創設股東資格的效力,其本質上屬于證權性登記,只具有對善意第三人宣示股東資格的證權功能。第三人僅對工商登記的記載承擔信賴義務,依此與公司、登記股東發生交易后,要求公司及登記股東承擔責任,公司、登記股東不得以工商登記有誤為由對抗該第三人。工商部門對公司股東的登記材料可以作為證明股東資格并對抗第三人的表面證據。相反,第三人也有理由信賴登記材料的真實性,如果登記有瑕疵,按照商法外觀、公示主義原則,第三人仍可認為登記是真實的,并要求所登記的股東按登記的內容對外承擔責任。因此,工商部門對公司股東的登記在股東資格認定時具有相對優先的效力,但不具有決定性的法律效力。
    (四)出資證明書
    根據公司法規定,有限責任公司成立后,應當向股東簽發出資證明書。出資證明書是一種物權性憑證,其本身并無創權性效力,其功能主要是證明股東已向公司真實出資。出資證明書是認定股東資格的初步證明,不能僅以出資證明書來認定股東資格;持有出資證明書不是認定股東資格的必要條件,沒有持有出資證明書的也可能被認定為股東,[5] 因此出資證明書在認定股東資格中僅起輔助作用,無決定性的法律效力。
    (五)實際出資
    實際出資是股東對公司最重要的義務,依據資本法定原則,實際向公司繳納出資是取得股東資格的必備要件。但新公司法規定,股東應當按期足額繳納公司章程規定的各自認繳的出資額,未按規定繳納出資的,應當向公司足額繳納,還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。據此規定,在對外關系上,股東不出資并不必然否定其股東資格;即使在公司內部關系中,也只是規定公司或已出資股東對未實際出資的股東可行使抗辯權,或者由公司通過調整股權結構、依法減資的方式取消未出資股東的股東資格。所以,是否實際出資不是股東資格的決定性條件,不能以股東未出資、假出資而一律否定股東資格。
    四、股東資格認定中的幾個實務問題
    (一)出資瑕疵情況下的股東資格認定
    注冊公司時股東出資瑕疵問題一直是公司領域比較多發的問題,實踐中的出資瑕疵包括以下幾種情形:
1.未足額出資。根據公司法規定,股東首次出資額不足20%,或兩年內沒有繳納剩余的80%,這就構成股東未足額出資;
2.出資評估價值不實。即股東以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權出資時,其評估價額高于其本身價額的情形;
3.虛假出資。即公司的發起人股東在設立公司的過程中,未交付貨幣,或未轉移其出資的財產權,形式上出資,但實質上并未出資;
4.抽逃出資。即股東在公司成立后將所繳出資暗中抽逃但表面上仍然以原出資額出資并具有股東身份。
    出資瑕疵情形下,出資者能否取得股東資格呢?對此,理論界存在“否定說”和“肯定說”兩種觀點:“否定說”認為,出資是股東的主要義務,如果股東沒有出資或者出資有瑕疵,屬于一種根本違約行為,當然不能取得股東資格;“肯定說”認為,股東出資瑕疵產生相應的法律責任,但并不否認股東資格。[6] 筆者認為,新公司法出臺后,公司法的基礎理論發生了重大的改進,最為顯著的變化是從嚴格的法定資本制轉變為授權資本制,在這樣的背景下,以是否實際出資作為判斷股東資格的標準顯然與現行公司法的規定相違背。同時,在出資瑕疵的情形下,能否認定股東資格,還要根據瑕疵出資的程度不同而有所區別。在輕微的出資瑕疵情形下,法院可以徑行認定其股東資格,同時要求瑕疵股東及時補正瑕疵;在一般的出資瑕疵情形下,從穩定公司運營、保護第三人利益、維護交易秩序出發,如果出資者具備認定股東資格諸要素中的其他任何一個,如股東名冊、工商登記、公司章程記載,就應當賦予其股東資格;在嚴重的出資瑕疵情形下,如果嚴重影響到了公司的經營,或者對公司造成了重大的損失,則可以仿效德國有限責任公司法的做法,在我國公司法中設立除名制度,對于拒不履行出資義務的股東,其他股東可以采取聯合行動,通過合意和一定的程序將該股東除名,將是否保留瑕疵股東身份的問題交給公司內部處理,也更符合意思自治原則。
    (二)實際出資人的股東資格認定
    實際出資人是指與他人約定有其出資而以他人名義享有有限公司股東權利的人,又稱隱名出資人、隱名股東。[7] 隱名出資情形的存在可能帶來諸多法律問題,包括實際出資人與名義出資人相互間的權利義務、實際出資人和名義出資人與公司以及第三人的法律關系以及實際出資人的股東資格認定等。
    實踐中,認定實際出資人的股東資格缺乏形式上的證據,一般不予確認,但如果有限責任公司半數以上的其他股東明知實際出資人的出資,并且公司一直認可其以實際股東的身份行使權利的,如無其他違背法律規定的情節,人民法院可以確認實際出資人對公司享有股權,但應責令當事人根據實際出資情況依法辦理有關登記手續。[8] 盡管如此,司法實踐中認定實際出資人的股東資格還是應當從嚴把握。
    首先,對規避法律、行政法規禁止性規定的實際出資人的股東資格不予確認。由于我國《公司法》及相關法律、行政法規對于投資領域、投資主體、投資比例等有一定的限制,部分投資者便采取利用其他人名義投資持股的方式以達到規避法律、行政法規禁止性規定的目的,對于這種規避法律、行政法規禁止性規定的實際出資人,法院不應當確認其股東資格。其次,名義出資人與實際出資人之間對于實際出資人的股東地位有明確約定,公司及公司的其他多數股東對于名義出資人與實際出資人的關系知情,且實際出資人已經實際行使股東權利的,實際出資人的股東資格應當認定。最后,股東資格爭議涉及第三人利益的,應采納“形式說” 理論來認定股東資格,遵循外觀主義、公示主義,優先保護善意第三人的原則,實際出資人與名義出資人的約定不能對抗善意第三人,當股東資格爭議涉及第三人利益時,應當優先考慮工商登記中的記載來認定股東資格,優先保護善意第三人利益,實現公司法追求的交易安全的立法目的。
    (三)形式要件欠缺情況下的股東資格認定
    有限公司股東資格的形式要件是指能夠證明股東資格的各種證明文件,包括股東名冊、公司章程、工商登記以及出資證明書。一般來講,在合法、規范的情況下,以上證明文件應當是齊備而一致的,但實踐中大多數公司都存在股東的相關證明材料不全或者相互沖突的問題,真正條件具全、規范運作者寥寥無幾。這就需要綜合考慮多種因素,根據當事人真實意思表示選擇確認股東資格的標準。通常情況下,當公司或其股東與公司外部人員對股東資格發生爭議時,應當根據工商登記認定股東資格;當股東與公司之間或股東之間就股東資格發生爭議時,應優先考慮股東名冊的記載。同時,在上述標準中,公司章程具有較高的證明效力,但如果根據股東名冊、實際出資情況、在公司實際享有的股東權利等證據,能夠證明公司章程的記載確實不是當事人的真實意思表示的除外。
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