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企業所得稅減免優惠政策

發布時間:2009-11-1 23:13:38

企業所得稅是所有的公司都需繳納的稅種。關于企業所得稅最新政策可參考2008年開始實施的《中華人民共和國企業所得稅法》,主要是統一了企業所得稅查帳征收的稅率為25%,內外企業享受同類的企業所得稅優惠政策。

        對于一切特殊行業或企業,國家在企業所得稅優惠政策上給予很大的扶持。
1.關于勞動就業服務企業減免企業所得稅政策
  凡當年安置城鎮待業青年、富余職工、富余人員、農轉非人員和兩勞釋放人員(以下簡稱富余人員)占企業總人數60%以上的,經認定為勞動就業服務企業,經批準可免征企業所得稅三年,免稅期滿后當年安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的,經批準可減半征收企業所得稅兩年。
  2.關于民政福利企業減免企業所得稅政策
  對民政福利生產單位,凡安置“四殘”人員占生產人員總數35%以上的,暫免征收企業所得稅,凡安置“四殘”人員占生產人員總數10%以上未到35%的減半征收企業所得稅。
  “四殘”人員包括盲、聾、啞和肢體殘疾。
  3.關于興辦第三產業企業所得稅的優惠政策
  對新辦的獨立核算的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位,自開業之日起,第一年至第二年免征企業所得稅。
  對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅游業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業、衛生事業的企業或經營單位,自開辦之日起可減征或者免征企業所得稅一年。
  為了安置隨軍家屬而新辦的企業,自領取稅務登記證之日起,三年內免征企業所得稅。
  4.關于高新技術企業的稅收優惠政策
  國務院批準的高新技術產業開發區內的企業,經市科委組織認定為高新技術企業的,可按15%的稅率征收企業所得稅。
  國務院批準的高新技術產業開發區內新辦的高新技術企業,自投產之日起免征企業所得稅兩年。
  5.關于資源綜合利用的稅收優惠
  企業在原設計規定的產品以外,綜合利用本企業生產過程中產生的,在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得,自生產經營之日起,免征企業所得稅五年。
  企業利用本企業外的大宗煤扦面、爐渣、粉煤灰作主要原料,生產建材產品的所得,自生產經營之日起,免征企業所得稅五年。
  為處理利用其它企業廢棄的,在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業,經批準,可減征或者免征企業所得稅一年。
  對專門生產《當前國家鼓勵發展的環保產業設備(產品)目錄》中的設備、產品的企業及其獨立核算盈虧的分廠、車間,年度凈收入在30萬元以下的,暫免征收企業所得稅;企業使用《當前國家鼓勵發展的環保產業設備(產品)目錄》中的國產設備,經過企業申請,主管稅務機關批準,可以采取加速折舊方法。
  6.關于校辦企業稅收優惠
  凡屬高等院校和中小學舉辦的校辦工廠,經稅務部門批準,可減征或者免征企業所得稅。
  7.關于技術改造國產設備投資抵免企業所得稅
  凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業,其項目所需國產設備投資的40%,可以從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。
  企業每一年度投資抵免的企業所得稅稅額,不得超過該企業當年比設備購置前一年新增的企業所得稅稅額。如果當年新增的企業所得稅稅額不足抵免時,未予抵免的投資額,可用以后年度企業比設備購置前一年新增的企業所得稅稅額延續抵免,但抵免的期限最長不得超過五年。
  8.關于軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策
  對我國境內新辦軟件生產企業、集成電路設計企業和生產線寬小于0.8微米(含0.8微米)的集成電路生產企業,經認定后,自開始獲利年度起,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。對國家規劃布局內的重點軟件生產企業,如當年未享受免稅優惠的,減按10%的稅率征收企業所得稅。
  集成電路生產企業的生產性設備,經主管稅務機關核準,其折舊年限可以適當縮短,最短可為三年。
  在2010年前,對集成電路生產企業、封裝企業的投資者,經審核符合有關條件的,按其取得繳納企業所得稅后的利潤40%退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。
        自2008年開始,經濟特區與普通省市在企業所得稅稅率上是統一的,內外資企業所得稅稅率也是統一的。
        對于在上海注冊的公司來說,在上海郊區的開發區或經濟園區注冊公司,可以享受企業所得稅返稅優惠政策。一般來說,最高的開發區給予企業的返稅比例達到18%。
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