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兩會稅收政策熱議

發布時間:2010-3-9 17:15:50

 2010年度“兩會”在京召開,委員代表們齊聚北京共商國事,其中不少就稅收政策暢所欲言……

  許善達:我國應制訂減稅中長期規劃
  全國政協委員、國家稅務總局原副局長許善達1日表示,當前我國稅負仍然偏重,存在繼續減稅空間。他建議制訂一個繼續減稅的中長期規劃,使市場對每年的改革有明確預期,最終實現主要稅種的稅負和市場經濟要求相吻合。
  但是他也強調,這種減稅不應是單純的減稅,而是一種結構性的,即在部分稅種減稅的同時也有部分稅種增稅。
  對于“當前沒有減稅空間”的觀點,許善達表示并不認同。因為我國稅制里法定稅負和市場要求的稅負還有一些差距。比如幾個主要稅種里面,營業稅重復征稅,增值稅購進的營業稅不許抵扣,企業稅、個人所得稅仍然偏高。
  許善達進一步指出,目前增值稅抵扣各方已經達成共識,但是要做難度還是很大,并且2010年成功的可能性不大,但可以考慮在上海先行開展試點。
  胡振鵬:減免中小企業稅收安度金融危機
  2010年全國兩會期間,全國人大代表、江西省人大常委會副主任胡振鵬接受國際在線的訪談。就有關鄱陽湖生態經濟區的規劃發展以及江西省抵御經濟危機等熱點問題做了回答。以下為訪談實錄:
  問:鄱陽湖生態經濟區上升到國家區域發展戰略,您認為這個時候江西最需要什么?
  胡振鵬:鄱陽湖生態經濟區上升到國家區域發展戰略,這對江西本身就是一個很大的支持。下一步首先當然是靠我們江西自己干的;第二個我們也很希望得到各個部委從政策上、資金上的支持。我們也很希望一些國有大中型企業,包括我們沿海發達地區的民營經濟,能夠加入到我們生態經濟建設的行列中來。當然,作為我們自己來講,還有很艱巨的基礎設施建設任務和自主創新的任務。這都是很重要的。
  問:去年在經濟危機的影響下,江西省依然實現了存款總量和存款增幅等方面的8個突破,江西省是怎么樣取得這么優異的成績的呢?
  嘉賓:我感覺,一是歸結于我們省委省政府決策早,在經濟危機剛剛有點苗頭的時候,我們省委就意識到這個可能對我們的經濟有影響。所以當時就采取了一系列積極主動的應對措施。危機還沒有來之前,我們加快發展,做好準備,這是第一;第二是經濟危機通脹產品以后,省委省政府采取了一些很切實的措施。比如中小企業沒有定單,定單少,定單不是那么滿的企業,我們就動員他們不要解雇工人,減免一定的稅收,或者緩交一定的稅收,通過這些方式,幫助他們度過難關,來維持經濟平穩較快地發展;對一些個體私營戶,甚至在地方稅收上我們能免則免,提高企業應對風險的能力。對大學生自主創業,一個人可以貸款5萬,在支持大家創業、就業等方面采取了這么一系列的政策。保證了我們的經濟沒有傷元氣。
  所以說,去年,我們經濟各方面的指標都是發展得不錯。GDP增長13%,基本上達到了通脹之前的增長數。農業各方面都上了一個大的臺階,主要是這兩塊。一個是措施得力,一個是影響少,做了充分的準備。所以即便是經濟危機來了,因為措施得力,所以減少了失業率,讓我們保持了一個穩健的發展。
  王鳳英:運用稅收杠桿支持小排量車發展
  作為連續幾年均在兩會時關注小排量汽車發展的長城汽車總裁王鳳英,今年繼續對小排量汽車的進一步發展建言獻策。
  昨日,她在接受包括《第一財經日報》在內的記者采訪時透露,在今年的兩會議案中,對于小排量汽車如何更好發展提出了更為詳細的建議,比如相關部門應該制訂統一的小排量汽車標準。
  “盡管政府已經在去年年初對小排量汽車規定有所描述,規定‘燃油經濟性高于國家第二階段限值10%,排放滿足國Ⅲ標準,兩廂車長不大于4米,三廂車長不大于4.2米’,但目前看來,標準尚不明晰。建議將1.5L以下定為小排量級。”王鳳英稱。
  為此,她建議從各項稅收方面切實鼓勵小排量汽車發展,其中消費稅應進一步體現鼓勵小排量汽車發展并改為消費環節征收。按照目前國家規定,消費稅是在制造生產環節向企業征收,王鳳英認為,這種征收方式對于制造環節有一定的調節作用,但是對市場需求影響不大。
  她建議,消費稅應該由目前按排量不同逐級遞增的征收原則,改為排量在1.5L以下免征消費稅,3.0L-4.0L消費稅由25%提高到30%,5.0L排量以上的乘用車由40%提高至60%。
  李書福:應上調個稅起征點并推進個稅改革
  “為了促進內需的增長,國家有關部門應盡快上調個人所得稅起征點并推進個人所得稅改革,改善民生,使廣大工薪階層的可支配收入再增加一些,保持經濟的良性循環。”全國政協委員、吉利集團董事長李書福對記者表示。
  李書福委員表示,為了有效發揮個人所得稅在促進公平、改善民生、拉動內需等方面的重要作用,建議靈活上調個人所得稅起征點,并將調整行為制度化。建議將現行的“個人所得稅起征點2000元”調整為“個人所得稅起征參考點為5000元,各省、市、自治區可根據本轄區財政實際情況最多上下浮動1000元”;同時,每兩年進行一次依據宏觀經濟形勢、物價水平、居民收入變動等各種綜合因素的權衡,以確定新的個人所得稅起征參考點和浮動范圍,并形成制度化的操作規則。
  此外,李書福建議,應適當降低工資收入的最高稅率,建議將其設定在5%-35%的范圍。還應采取綜合和分類相結合的稅制模式;允許納稅人選擇按個人或按家庭為單位申報納稅;考慮家庭負擔等情況,實行基本生計和專項扣除,據此設定家庭納稅原則。應加大個人所得稅管理體制和征管技術改革的投入;加強對個人收入的監控和管理;主動向納稅人開具完稅憑證,以此加強全社會的個人信用體系建設。
  馬蔚華:應加大養老金稅收優惠
  全國政協委員、招商銀行行長馬蔚華今年共計提出包括信用卡呆賬核銷制度、養老金稅收優惠、支持商業銀行中小企業信貸業務等共計12項提案。
  統計顯示,我國貸記卡損失類投資余額已為49.48億元,同比增長135%,當前損失率已經上升到2.48%。馬蔚華認為,目前信用卡呆賬核銷制度中存在呆賬認定標準過嚴、核銷程序復雜、核銷材料繁瑣和外部取證困難、以及呆賬準備計提沒有明確標準等問題。他建議,對于逾期180天以上貸款直接轉表外,及時賬務處理;明確并調整部分類別呆賬的申報條件;簡化核銷申報材料;修訂責任認定制度;以及出臺已核銷資產管理政策等。
  在今年提案中,馬蔚華還建議,加大對企業年金的稅收優惠力度,并對個人年金等養老保障型繳費采取國際上通行的延遲納稅政策,以推動企業年金、零售年金、個人養老財富管理的快速積累。馬蔚華認為,當前社會保障結構需要優化,而制約瓶頸在于年金、個人養老財富管理稅收優惠制度的欠缺,只有出臺實質性的養老金稅收優惠政策,才能吸引更多企業和職工參加年金計劃和個人養老財富管理,實現年金和個人養老財富的快速積累,真正發揮第二支柱、第三支柱的養老保障作用。
  馬蔚華建議,相應的稅收優惠政策至少應包含以下內容。第一,允許企業年金的企業繳費部分原則上可在企業所得稅前據實列支。第二,施行個人年金等養老保障性繳費的延遲納稅。他建議,參照國際上通行的養老金納稅EET模式,實施年金和個人養老財富管理延遲納稅政策,包括年金繳費在計入個人賬戶時,不作為職工當期所得,不征收個人所得稅,而是在個人領取年金時按照工資薪金所得征收個人所得稅;允許個人購買零售年金、加入個人養老財富管理計劃的費用,可在個人所得稅應納稅額中予以全部或部分扣除,使得個人能夠以較低的成本參與零售年金和個人養老財富管理等。
  在商業銀行融資支持中小企業發展方面,馬蔚華提出,有必要加大對銀行開展中小企業融資的支持力度,引導商業銀行扶持中小企業,幫助銀行降低中小企業融資風險和創造中小企業融資良好的外部環境。
  馬蔚華進一步從制度和執行兩個層面就進一步扶持中小企業發展,以及以扶持小企業發展為核心的商業銀行小企業信貸業務的發展提出了建議。
  他建議,繼續制定和出臺各項支持中小企業發展的政策,切實優化中小企業經營和發展的外部環境;通過進一步強化有效的風險分擔和補償機制,增強商業銀行對中小企業融資的信心;引入社會資本和資源,市場化發展社會征信體系;推動"應收賬款憑證化",促進中小企業融資發展;制定針對商業銀行小企業信貸專營機構的稅收減免和不良貸款快速核銷政策辦法;明確中小企業分類標準,加強針對性指導等。
  銀行中小企業貸款營業稅應適當減免
  作為金融生活中的“兩小”,中小銀行與中小企業已經得到市場廣泛關注。尤其是在金融危機漸行漸遠的背景下,如何利用中小銀行的成長性優勢對中小企業進行有力的扶持,成為業內普遍關注的話題。對此,全國政協委員、北京銀行董事長閆冰竹“兩會”提案建議,應盡快取消現行政策中不利于中小銀行發展的歧視性規定,并完善與中小銀行服務特色配套的財稅政策,其中就包括適當減免中小企業貸款業務的營業稅。
  公開資料顯示,在我國中小銀行是金融改革的產物,在滿足長期民生需要、中小企業融資、促進銀行業良性競爭、保持金融體系活力等方面發揮著重要作用。特別是在中小企業融資方面,中小銀行已經成為支持中小企業的重要金融力量,在服務基礎、服務深度和服務效率等方面與大銀行相比有著獨特的優勢。但中小銀行本身卻是銀行業中的中小企業,普遍處于被歧視、被排擠的弱勢境遇。
  舉例來說,一些大企業和部門對中小銀行仍存在偏見,存在針對中小銀行的歧視性存款規定,造成中小銀行在吸收存款時要付出更高的成本。而且,在我國缺乏支持中小銀行服務中小企業的相關配套政策。由于中小銀行服務對象絕大多數為中小企業,存在發放貸款成本高、承擔風險大等現實困難,但未能獲得合理的政策扶持。更為嚴峻的是,在新一輪經濟振興計劃下,大小銀行資源差異導致存貸款非均衡分布的局面進一步加劇,中小銀行與大銀行的競爭差距有擴大的趨勢,對發揮中小銀行在中小企業金融服務中的作用產生不利影響。
  針對目前現狀,閆冰竹建議要從戰略高度重視中小銀行的發展,將中小銀行和中小企業這“兩小”視為同等重要,給予大力支持。建議監管方式逐步過渡為以資產規模和監管評級為主要標準、能上能下的動態監管方式,參照國際通行做法,對風險管理較好、監管評級較高的中小銀行給予一定的政策扶持,為中小銀行創造更加寬松的經營環境。
  除應適當減免中小企業貸款業務的營業稅外,閆冰竹還建議,應建立小企業貸款風險補償基金,出臺和落實有關中小企業不良貸款的特殊政策,以降低中小銀行開展中小企業金融服務的成本,推動中小銀行更好地為中小企業服務。
  財政部財政科研所所長建議開征“房地產稅”
  全國政協委員、財政部財政科學研究所所長賈康昨日披露的首份提案稱,應抓緊研究制定在我國開征物業稅的方案,并建議將稅的名稱表述為“房地產稅”。
  “開征物業稅可減少投機”
  他表示,開征物業稅有多重必要性。首先,1994年財稅改革形成分稅制框架后,地方政府過于注重辦企業和粗放擴張GDP,過于依賴“土地財政”收入;而開征房地產稅,可以使地方政府得到一種大宗、穩定的支柱稅源。
  同時,在房地產保有環節開征這樣的財產稅,可以在房地產供需雙方行為合理化導向上形成一種約束,可以增加住房市場上中小戶型的需求比例,減少房屋空置率和投資、投機行為。此外,這也是發揮財產稅的再分配調節作用所不可或缺的稅種。
  “方案設計不求一步到位”
  他表示,中國當前開征房地產稅是可行的,此項改革“牽一發而動全身”,高度敏感,方案設計上應注重"漸進"要領,不求一步到位。
  去年的房價高漲,讓不少消費者寄希望于物業稅的出臺,但消費者也擔心同時個人增加了新的負擔。賈康建議,實施初期,對一般的消費性住房不考慮實征,獨立別墅、豪華公寓則可先行實征,如對居民一定面積以下的"第一套自用住房"實行永不實征,也是可考慮的。
  個稅起征點的調整關乎社會公平
  全國兩會開幕之際,全國政協委員、吉利集團董事長李書福建議將現行的“個人所得稅起征點2000元”調整為“個人所得稅起征參考點為5000元”。
  無疑,李書福委員的建議順乎民心、合乎民意。與“給老婆發工資”“關閉所有社會網吧”雷人之語不同,“個人所得稅起征參考點為5000元”真實地反映了民眾呼聲。
  1980年的個稅起征點800元,那時著實是一個讓人仰視的數字。因為當時工薪階層的月收入通常也就在五六十塊到七八十塊。直到上世紀90年代中后期,工薪收入才有了一個大幅度的增長。但這個時候通貨膨脹隨之發生,“錢不值錢”了。而直到2006年,才將個稅的起征點調到1600元。此時,物價的攀升速度卻更快。也正基于CPI的考慮,2008年再次將個稅起征點調高至2000元。
  筆者小的時候,誰家有2000元錢可以蓋三間大瓦房并娶媳婦。如今,2000元能做什么事呢?誰家指著月收入2000元生活的話,一家老小指定過得捉襟見肘。——這里還得引出另一個話題:個稅是按照個人收入還是按照家庭收入?如果甲、乙兩家均為雙職工,甲家男3000女1000,乙家男2000女2000,按照現行的制度,同樣的收入,乙家無需納稅而甲家卻需繳納75元的個稅,顯然有失公平!
  個稅起征點的調整關乎社會公平。統計數據顯示,全國城鎮單位在崗職工年平均工資水平已超過29000元——相當一部分人都得繳納個稅。大家伙兒都繳稅,也就弱化了個稅對社會資源再配置的職能。相反,個稅卻成了政府從工薪身上摟錢的耙子。
  財政部稅政司2010年2月公布的我國“2009年稅收收入增長的結構性分析”報告披露, 2009年,我國稅收總收入為59514.7億元,個稅收入占稅收總收入的比重為6.64%。工薪所得個稅收入為2483.09億元,占個稅收入的比重約為63%。
  相對稅收制度比較完善的美國,與此相對應的數字則為:在近幾年的稅收總收入中,平均約有43%來自個稅。近50%工薪階層所繳納的個稅僅占個稅總收入的5%,而10%的高收入者承擔個稅的比重卻達到60%之多。
  雖然我國與美國的國情不同、國民收入也大相徑庭,但是一個共同的價值觀不容否認:個稅是推進社會公平的一種有效辦法,它采用削峰填谷的強制手段進行財富的再分配,從而實現整個社會的終極正義。
  不要埋怨老百姓舍不得花錢。這些年來,雖然財政收入一直超常增長,但是稅收從經濟增量中拿走了太多,從而造成今天居民消費不足、民間投資乏力。另一方面,日益嚴重的馬太效應也阻礙了民需的發力。由于大量財富集中在少數人手里,大部分工薪階層生活負擔較重,必須要為住房、教育、醫療等重頭支出做好積蓄,在經濟不樂觀的環境下,大家消費小心翼翼也就無可指摘了。
  調高個稅起征點是經濟問題更是政治問題。個稅的初衷是從富人的口袋里掏出銀子來接濟窮人,但我們目前面對的尷尬現實是:這些個稅的銀子不是出自少數富人的口袋,而是出自相當多的窮人。
  “醫療稅”創意的強大指導性
  剛剛過去的2009年,廣州市民克服國際金融危機的不利影響,在“一次住院平均花費”這個項目上成功“保八”,增長率超過一成,達到1.25萬元。廣州市衛生局前天發布這個數據,不知道是不是在下屬各醫院之間搞業績排名,以確定各院長年終獎數量,不過,患者越來越看不起病卻已經成為廣泛的共識。有鑒于此,全國政協常委、廣東省政協副主席姚志彬稱,他將向全國政協會議提交提案,建議開征“公共衛生和基本醫療服務保障稅”,稅率為5%。
  除了全國政協常委,姚志彬先生還有個身份:廣東省衛生廳廳長。姚廳長的建議,簡單點說就是為了補充醫療經費,另外開個新稅種。我國醫療投入之不足,是人人都知道的,據姚廳長透露,“政府投入占衛生總費用,我國低于18%,美國為46%左右,與我國發展水平相當的泰國為56%左右”。低于泰國倒也罷了,低于美國那是絕對不能接受的,難怪姚廳長要呼吁和推動政府加大投入并為此獻計了。
  按姚廳長的說法,籌集資金的途徑主要有三條,預算、國企收益、開征新稅。只是,考慮到我國社會正處于轉型期,各方面都需要很大的投入,比如每年單是三公(公款接待,公費出國,公務用車)支出就得9000億——— 法院院長率隊到沙漠考察海洋污染治理,財政局長工作日買別墅時公車被盜,這些都是需要財政投入的,所以,在“結構性財政困難”的情況下,這條路走不通。至于劃撥國企收益,姚廳長認為“沒有法律依據”,其實非也,國有即全民所有,自己的錢自己拿來用,天經地義,即便需要法律,立一部就是了,幾千名全國人大代表這不都在北京嗎?真實的原因,倒不好說得太細,實在是,這個錢我們要不到,也不能要,不然中石化拿什么錢買那么漂亮的燈啊!
  姚廳長也知道前面兩個途徑沒指望,所以他想到了征稅的辦法。姚廳長說,我國有兩個類似的立法例可以參照:教育費附加和城市維護建設稅——— 三缺一,巧得很,一旦醫療稅開征,那就是三江匯流,三花聚頂,中國人民身上的三座大山:住房、教育、醫療,可以一攬子統籌解決。如此看來,姚廳長的建議獲得接納的可能性很高,說不定有關方面早已有此規劃,那些專愛編排“房改就是把你腰包掏空,教改就是把你二老逼瘋,醫改就是要提前給你送終”這種段子的人,恐怕要另找靈感了。
  本著“誰受益,誰付費”的原則,開征“醫療稅”確實順理成章。其實,在當前復雜的經濟形勢下,我們完全可以依照此例有針對性地解決經濟發展和社會建設中的各種困難。比如向農民征收“三農稅”,以解決農村、農民、農業的問題;向公務員征收“干部稅”,以解決部分基層公務員待遇差、人才流失的問題……意識到“醫療稅”創意對于社會發展的強大指導性后,關于政協委員擁有強大“話語權”的說法著實令人信服。
  制定冶金礦山企業稅費專項扶持政策
  當前,國內鐵礦石資源對外依存度不斷提升,連年不斷上漲的鐵礦石價格已經成為扼制國內鋼鐵工業科學發展的瓶頸問題。面對國際鐵礦石企業寡頭壟斷局面,有必要制定國內冶金礦山企業優先發展戰略與專項扶持政策,提升國內冶金礦山企業的綜合實力,鼓勵“走出去”開發海外資源,打破國際鐵礦石市場不合理格局。近年來,國家對國內冶金礦山企業幾次調減有關稅費,但企業稅費水平仍呈較快增長態勢,稅費總體水平較高已成為限制國內冶金礦山企業科學發展、公平參與國際競爭的主要困難。
  據最新全國冶金礦山財務資料統計,國內冶金礦山企業銷售稅費負擔率均在20%以上,如梅山礦業為21.7%、金嶺鐵礦22.2%、密云礦業24.1%、海南礦業31.6%,而2001年,獨立鐵礦山企業銷售稅費負擔率僅為15%.國內冶金礦山企業除承擔常規的增值稅、營業稅、所得稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、房產稅等稅費外,還需要承擔資源稅、資源補償費等行業特點稅費。特別是國有冶金礦山企業不少是老企業,大都建于上世紀五六十年代,有的企業主體設備已老化嚴重,效率低,消耗高,且一般都坐落在深山峽谷,沒有城市為依托,企業自辦社會負擔沉重,這些不應由企業負擔的額外費用基本上占礦山費用支出總額的四分之一。以魯中礦業集團與金嶺礦業為例,兩家企業同在山東,毛利率均在40%以上,但魯中礦業集團由于承擔企業辦社會等額外負擔,凈利潤率僅為10%,而金嶺礦業則在35%以上。加上物價、人工成本連年上漲,多項因素推動冶金礦山企業成本每年以25%—30%的速度遞增。
  相比之下,國外礦業市場與稅費政策比較成熟,一些資源富集國家鐵礦采掘企業稅費負擔水平相對較低、較為穩定,稅費設置特別考慮礦山企業特點,注重對礦山企業可持續發展的支持。有些國家對礦山企業實施差別化、等級化處理,如澳大利亞權利金稅按銷售價值分等級進行繳納,精礦按5%、粗礦按7.5%、粉礦按5.6%、球團按5%,對地處邊遠地區的礦山實施享受稅收優惠待遇,個別企業甚至還可以設置特別政策。日韓等資源匱乏國家對境外礦山企業制定了大量稅費優惠政策,鼓勵企業獲取海外資源。
  考慮到國內冶金礦山企業具體特點,以及參與全球市場競爭的迫切需求,建議國家在推進資源稅制改革過程中,能夠兼顧國內冶金礦山企業具體特點,制定冶金礦山企業稅費專項扶持政策,增強國內冶金礦山企業參與國際的競爭力。建議:
  1、將礦產資源補償費和資源稅合并,降低稅費總體水平,逐步實行國際通用的權利金制度;
  2、對增值稅稅率進行調整,使冶金礦山企業增值稅稅負率維持在2%—5%全國平均水平;
  3、實施差別化、等級化稅費政策,對邊遠地區和老的冶金礦山企業制定專項優惠政策,并對企業承擔的社會公共支出予以財政支持,使企業成本保持較為穩定的水平;
  4、逐步取消不合理重復稅種。如燃油稅改革規定是價內稅,而礦山企業購買的柴油都是含稅價,已征收燃油稅,但礦山企業不僅要自建道路并維護,還要繳納成品油消費稅,形成重復支出。
  完善稅收政策 加快企業年金發展
  全國政協委員、浦發銀行董事長吉曉輝去年全國兩會期間提交了在上海建立清算銀行的建議,引起較大反響,上海清算交易所亦于去年應運而生并正式運營。而2010年全國兩會,吉曉輝則帶來了關于完善稅收政策、加快企業年金發展的提案。此外,他還提議,加強金融創新知識產權保護, 大力推進上海國際金融中心建設。
  統計數據顯示,截至2009年底,全國企業年金積累規模預計達到2300億。吉曉輝認為,企業年金作為我國多層次養老保障體系的重要構成已取得較大進展,但其在養老保障體系中的戰略地位仍有待提升。
  吉曉輝表示,當前我國企業年金發展和稅收優惠政策仍面臨一系列問題,包括企業年金發展滯后、稅收政策優惠有所倒退等。
  吉曉輝提出具體建議,首先,《社會保險法》應明確企業年金為社會保障的重要組成部分,以立法形式體現企業年金作為補充養老保險在多層次社會保障中的定位和作用。第二,社會保障體系除了體現廣覆蓋、保基本的特點,政府還應當高度重視其多層次和可持續性,建立基本養老保險和補充養老(企業年金)所形成的退休待遇目標替代率。以稅收優惠政策激勵企業、尤其鼓勵個人加快建立補充養老保險賬戶。第三,進一步完善和明確企業年金稅收優惠政策,應在目前規定企業年金繳費5%企業所得稅免稅的基礎上,給予個人繳費5%的個人所得稅免稅,且企業繳費分配進入個人賬戶時不征個人所得稅。同時,也可通過設立稅收優惠封頂線、個人繳費比例約束等多項措施,控制當期稅收降低,以使財稅政策在建立多層次社會保險體系和緩解未來財政承擔老齡化負擔壓力方面,發揮切實有效的作用。
  低碳經濟呼喚新財稅政策
  加快經濟增長方式轉變,必須使低碳經濟發展模式成為實現我國經濟可持續發展的內在動力。3月1日在京舉辦的“2010博士山低碳財稅政策論壇”上,與會領導和專家呼吁,與低碳發展模式相適應的新財稅政策也要配套出籠。
  全國人大常委會副委員長、民建中央主席陳昌智表示,走低碳經濟發展模式,首先要制定國家中長期低碳經濟發展規劃和路線圖,明確各個發展階段目標、途徑以及重點支持領域。
  其次,要建立和完善低碳財稅政策體系。低碳財稅政策體系應包括兩大組成部分:一是對市場主體的節能減排行為起激勵作用的財政支出政策體系,如國債投入、財政補助、貸款貼息,以及政府采購等政策措施。二是對市場主體的耗能排放行為起約束作用的稅收政策體系,主要是指與能源消費有關的各種稅、費征收措施,如碳稅、能源稅、電稅等。
  經濟學家茅于軾也強調,低碳財稅政策不僅使財稅制度日趨合理化,還有利于提高對資源的合理利用與環境保護,目前很多國家都采取了相應的稅制辦法以約束人們浪費資源與破壞環境行為。而我國這方面稅制尚未實施,主要原因在于企業對環境污染的計算標準還很模糊,減碳量減到什么樣的水平才是合理的,目前沒有一個明確的標準,還處于探索階段。
  國務院發展研究中心資源與環境政策研究所研究員倪紅日認為,我國目前的財政管理體制不利于發展低碳經濟,這是由收入相對集權、支出“分灶吃飯”的財政制度基本特征所決定的。各地政府的首要職責是發展經濟,然后才是公共服務。這種體制產生的必然機制就是地方政府的投資驅動,投資驅動勢必加劇了重復建設程度。顯然,這樣的財政管理體已對科學發展構成了負面影響。因此,調整財政管理制度是實現節能減排的關鍵所在。
  建議提高個調稅起征點到5000元
  全國人大代表、娃哈哈集團董事長宗慶后今天對第一財經記者介紹了自己今年的議案。宗慶后代表今年的建議中有關于進一步調整國民收入分配結構,以拉動內需、促進經濟發展的幾點建議。其中一點是提高個調稅起征點到5000元。
  宗慶后認為,隨著經濟發展水平的提高,個稅起征點還應有更大提高空間。他表示,至于起征點提高了,國家個調稅少了一大塊的說法實際上僅僅看到了表面現象,如果減少了的這部分個調稅增加了消費、增加了就業機會,推動了經濟的增長,增加的稅收可能比減少的更多。此外,宗慶后還建議發放一萬億消費券,他認為此舉將是快速拉動內需最有效的方法。

  改革地價收取方式應和物業稅推出試點聯動
  個人預計,今年的兩會中房地產熱點議題會有哪些?
  第一肯定是房價,其次是房價背后的地價,這兩個肯定是首要的、關系民生的大問題。第三個熱點應該是物業稅,主要是如何征收如何試點的問題。還有一個估計就是拆遷的問題,比如關系到拆遷補償的相關政策法規的議題。
  我認為一個新稅種的推出比其他調控政策的推出更需要謹慎。因為物業稅并不是一個臨時性的話題。比方說調高二手房的首付比例,后期就相對更有可修改性。不合適那就再調整。但是物業稅的推出就不可以是一個來回拉抽屜的行為。在征收物業稅之前,要做足做透相關的調研。
  另外對于物業稅能否降低房價,我本人持懷疑態度。如果把地價由一次性收取改為分70年或50年收取的物業稅,那不但可以降低房價,還可以極大地抑制地方政府以地生財的沖動,可謂釜底抽薪之舉。如果地價沒變,另加一個物業稅,那么短期看是增加了持有物業的成本,可能有助于降低房價;但從長期來看則未必,開發和持有物業的總成本最后總要體現在價格上。另外,城市化的進程不可阻擋,大城市和城市群的發展不可阻擋,不能因為你先進城了,就不許別人進來,況且那還怎么啟動內需?以后十幾年,住房需求可能還是剛性的,那么降低房價的根本只能是增加供給,多供一些地塊,提高容積率,多建一些高層住宅,這其中當然包括大量的保障型住宅。
  對廣大準備買房的和訊網友有什么寄語?
  買房還是要根據自身情況量力而為。如果自身力量不及還要硬買,會給自己的工作生活造成過大壓力;如果自有資金較充裕,那么可以考慮購買自己的住房。
  我個人認為,2010年的房價整體走勢會比去年穩定,也可能穩中有升,有人認為會出現根本變化或者很大跌幅,我覺得是不現實的。畢竟我們國家在城市化進程中,房屋需求會一直很大。雖然境外一些大城市如東京香港和我們國家的個別地區如海南曾經出現過房價的大波折,但是這種情況不適于分析我們整個國家,因為我們國家總體上沒有那么大的泡沫和失衡,另外我們的市場機制也沒有覆蓋到那種程度,我們的國家調控力度也要大得多。假如房價一下子跌落多了,買了房的人無法承受,銀行也無法承受,各級政府也無法承受。保持穩中略升才對行業、國家和個人最有利。只要政策對癥,應該可以實現。
  養老產業亟須土地稅收支持政策
  一邊是迅速增加的老年人口,另一邊是手握大量長期資金的保險企業。在本次政協會議上,來自保險業的政協委員對鼓勵保險公司介入養老產業的呼聲越發高漲。
  中國人壽保險集團公司總裁楊超、合眾人壽保險公司董事長戴皓,以及中國人保健康公司監事長劉京生,分別在自己的提案談及如何更好的發揮商業保險在資金和技術上的優勢,鼓勵其投資建設養老社區、設計新型產品和服務。但是,如何將保險企業掌握的資金和技術與人口老齡化的需求相嫁接,仍有多方面的問題等待解決。
  土地獲取
  統計數據顯示,到2009年,我國60歲以上老年人口已達1.69億,且每年以近1000萬的速度增加,到2014年將達到2億人,2026年將達到3億人,2037年將達到4億人。屆時我國老年人口的比例將超過30%,成為世界上老年人口最多的國家。
  保險業對養老產業的關注早已開始。從目前養老險行業的情況來看,獲取土地已經成為保險業介入養老產業必須完成的第一步,而保險資金進行不動產投資和股權投資的細則尚未公布,投資養老產業與二者直接相關,細則的空白正制約著實際運作。
  戴皓在今年提交給政協會議的《關于進一步加快保險資金投資養老產業進程的議案》中,對保險資金投資養老產業的第一環——土地獲取提出了進一步的建議。
  戴皓提出,保監會對險資不動產投資比例給與了限定,鑒于養老產業的需求、投資優勢和其社會效益,建議可將養老產業列為獨立投資項或單獨劃分投資比例,以鼓勵和促進養老產業的發展。
  據知情人士透露,在目前已獲保監會主席辦公會通過的《保險資金運用管理暫行辦法(草案)》中,將保險資金可用于投資不動產的比例確定為5%以下。
  同時,戴皓還建議相關部門明確用于養老產業的土地性質歸屬。"目前各地養老產業用地基本為住宅、旅游和綜合用地,因為不同性質土地成本、使用年限、政策等等區別較大,建議可單獨列為養老類產業用地,這樣可單獨對該類產業推出政策以促進養老產業的發展。
  "保險資金投資養老產業是社會公益事業,需長期持有經營,其社會效益占主要方面,經營收入偏低且保險資金監管力度較大,如通過競價獲得投資土地基本上很難拿到地,因此建議用于養老產業的土地取得或可采取非招拍掛形式,以確保保險資金的有效投資。"戴皓續稱。目前,保險公司取得養老產業用地均被劃為商業用地一類。
  某準備介入養老產業的保險公司管理層人士稱,"如何找到合適的土地是個難題,當前的地價比較高,作為大筆資金投入,性價比肯定要考慮,另外還要考慮周邊的交通、環境等。
  此外,戴皓還建議,"鑒于發展養老產業的緊迫性和必要性,或可將養老產業用地列入未來城市規劃中,合理界定區位、建設比例等,以規劃促進養老產業的快速發展。"
  財稅支持
  戴皓表示,目前一些地方政府依靠土地出讓的收入來維持地方財政支出,較為公益性質的養老產業土地的出讓、投資、建設等給政府帶來的收益不高,因此政府對養老產業的發展關注度不夠、積極性不高,在一定程度上阻礙了養老產業的發展。
  "建議國家統一給予養老產業合理的優惠和扶植政策,鼓勵地方政府發展養老產業,同時政府相關部門也可通過各種途徑和政策鼓勵保險資金積極介入,大力推進養老產業發展。"戴皓續稱。
  而楊超也在《關于商業保險推動老齡人健康養老的提案》中建議,針對不同地區的經濟發展情況,給予適當的財政支持和稅收優惠,鼓勵商業保險公司發揮資金可長期配置的優勢,與各地方政府進行戰略合作,按照養老社區建設等級標準,加快推進養老社區基礎設施建設,使更多的老年人能夠盡早享受到養老社區服務。
  楊超表示,各級政府應盡快完善養老社區服務機制,明確服務人員職責,建立服務評估機制,商業保險公司可以利用其專業技能參與對服務人員的專業培訓,建立一支專業人員與志愿者相結合的養老社區服務隊伍,使社區養老走上專業化的道路,提高養老社區服務水平。
  開發符合老年人需要的產品是商業保險公司的另一優勢,而來自保險業的政協委員們則紛紛呼吁對老年護理產品和服務給予財政補貼和稅收優惠。
  全國政協委員、中國人保健康公司監事長劉京生在《關于鼓勵專業健康保險公司參與老年健康護理事業的提案》中建議,對專業健康保險公司經營護理保險、提供健康管理服務和護理康復服務等給予營業稅和所得稅減免;對社會團體、企業和個人購買長期護理保險實行遞延納稅,稅前列支健康保險保費,在被保險人領取保險金時再繳納個人所得稅。
  同時,劉京生還表示,應支持專業健康保險公司投資護理康復等機構。盡快出臺投資醫療、護理和康復機構的實施細則,支持專業健康保險公司投資具備老年醫療、護理、康復和生活照顧等功能的護理康復機構。
  賈康:首套房可永不征收物業稅
  "首套房可考慮永不征收物業稅",在參加全國政協十一屆三次會議的間隙,全國政協委員、財政部財政科學研究所所長賈康表示,中國開征物業稅既可以給地方政府帶來穩定的不動產稅收,還可抑制房地產投機,至少不會出現房價飆升的局面。未來該項稅收應占地方政府來自土地不動產收入的三成以上。
  推物業稅正是好時機
  賈康在"兩會"期間提交了《關于抓緊研究、準備出臺物業稅(房地產稅)的提案》。在接受記者采訪時他表示,在市場經濟條件下應該合理地利用稅收手段,不能僅僅強調中國的特殊情況而排斥稅收改革。他解釋說,房地產稅是不動產所有者在不動產的保有環節承擔的稅費。
  賈康表示,物業稅或將成為地方政府最主力的稅收,該項稅收有望占政府來自土地不動產的收入的三四成左右,一舉提高近二十個百分點,而且還是地方財政常年增收的大宗穩定的收入來源。這項稅收對于地方、對于體系的建設,對于地方政府的行為從短期化轉為長期化都有意義。他表示,現在地方政府依賴所謂土地財政,都產生于土地的交易環節的一級市場上,行為呈現明顯的短期化。
  增加新稅,市民會不會排斥呢?賈康認為,房地產稅運行起來以后,能夠對百姓增加正面效應,實際上是使收入高的階層更多的承擔稅負,低收入階層得到好處。房地產稅不求一步到位,他建議在方案出臺的初期,一般消費住房不施征,只是對特別好認定的獨立別墅、豪華公寓考慮先行征收,甚至居民第一套自住房可以考慮永不施征。至于物業稅出臺的時機,賈康表示,現在看來是個好時機。
  此外,對于房地產稅對未來房價的影響,賈康認為在房地產保有環節開征這樣的財產稅,可以在房地產供需雙方行為合理化導向上形成一種約束,并增加住房市場上中小戶型的需求比例,我國未來的房價應該會表現得更為平穩。
  今年減稅空間不大
  面對"今年結構性減稅有多大空間"的提問。賈康說,結構性減稅的內涵是要有選擇,"不排除開征新的稅種的安排,也有增稅的安排。比如現在討論的資源稅、不動產稅,如果開征就體現為一定的增稅。"
  賈康坦言,今年減稅的空間已經不大,因為前些年已密集出臺了很多減稅措施,不過并非今年絕對沒有可能。他說,比如個稅如果能夠得到配套改革,在低收入階層體現為減稅,在高收入階層則體現為增稅。
  雖然今年"兩會"期間關于個稅的提案不如去年熱烈,但也有代表建議提高個稅起征點,廣東團代表、格力電器總裁董明珠建議,將個稅起征點提高到5000元。
  賈康則指出,如果簡單地只靠提高起征點,不能達到分配功能的效果。在起征點提到2000元之后,據稅務部門統計,只有30%工薪階層納稅,"再提高起征點那70%的人不會得到任何好處,而真正得到好處的是高收入階層。"
  他說,如月收入為3000元到4000元,提高起征點一個月稅負只能降低幾塊錢,而高收入階層則能一下子降低幾百元到幾千元。他指出,個稅應該綜合改革,簡單說就是要把個稅從完全分類,走向分類與綜合想結合。
  征環境稅可淘汰落后產能
  賈康還透露,開征碳稅在時間上有待研究,以及確定具體方案,但是其方向應該肯定。他表示,在碳稅覆蓋上,應該涉及所有產生碳排放的化石能源的使用,不論生產還是消費;設計上不能使企業成本大為增加,使他們可承受,經過努力在節能減排方面,開發節能降耗的工藝技術,只有少數企業承受不了壓力而淘汰,而淘汰的正是落后產能。
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