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企業所得稅減免備案

發布時間:2011-1-18 18:10:43

 

企業所得稅優惠除部分為報批類減免稅外,大部分為備案類減免稅。筆者對企業所得稅備案類減免稅辦理注意事項進行了梳理,作如下提醒,供大家在執行中參考。
    一、非營利組織收入減免備案
    備案事項:非營利組織收入。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、非營利組織認定證書;2、非營利組織章程;3、非營利組織收入、支出明細表;4、投入人對投入財產無權享有的申明;5、工作人員工資福利開支情況;6、財產及孳息的分配使用情況;7、《稅收優惠事項備案報告表》;8、稅務機關要求提供的其它相關資料。
    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第26條(以下簡稱《企業所得稅法》);《企業所得稅法實施條例》第84、85條(以下簡稱《企業所得稅法實施條例》);《財政部、國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》(財稅[2009]122號)、《財政部、國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅[2009]123號)。
    二、從事農、林、牧、漁業項目的所得免減征備案
    備案事項:從事農、林、牧、漁業項目的所得,免征、減征企業所得稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、產品品目明細表;2、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表;3、特種行業許可證書(如遠洋捕撈許可證等);4、《稅收優惠事項備案報告表》;5、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法》第27條;《企業所得稅法實施條例》第86條;《財政部、國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍(試行)的通知》(財稅[2008]149號)。
    三、公共基礎設施項目投資經營的所得免減征備案
    備案事項:從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、有權部門對公共基礎設施項目立項批準文件;2、公共基礎設施項目竣工(驗收)證明;3、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表;4、企業經營該項目的第一筆收入證明,提供發票購領簿及免稅項目開出的第一張發票復印件;5、提供項目權屬變動證明(優惠期轉讓的);6、《稅收優惠事項備案報告表》;7、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法》第27條;《企業所得稅法實施條例》第87、89條;《財政部、國家稅務總局關于執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅[2008]46號);《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]116號)。
    四、環境保護、節能節水項目的所得免減征備案
    備案事項:從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、有權部門認定的環境保護、節能節水項目批準件;2、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表;3、企業經營該項目的第一筆收入證明,提供發票購領簿及免稅項目開出的第一張發票復印件;4、提供項目權屬變動證明(優惠期轉讓的);5、《稅收優惠事項備案報告表》;6、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法》第27條;《企業所得稅法實施條例》第88、89條;《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄(試行)的通知》(財稅[2009]166號)。
    五、境內技術轉讓所得免減征備案
    備案事項:符合條件的技術轉讓所得。
    報送時間:在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前。
    報送資料:1、技術轉讓合同(副本);2、省級以上科技部門出具的技術合同登記證明;3、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料;4、實際繳納相關稅費的證明資料;《稅收優惠事項備案報告表》;5、主管稅務機關要求提供的其他資料。
    政策依據:《企業所得稅法》第27條;《企業所得稅法實施條例》第90條;《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)。
    六、境外技術轉讓所得免減征備案
    備案事項:符合條件的技術轉讓所得。
    報送時間:在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前。
    報送資料:1、技術出口合同(副本);2、省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證;3、技術出口合同數據表;4、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料;5、實際繳納相關稅費的證明資料;6、《稅收優惠事項備案報告表》;7、主管稅務機關要求提供的其他資料。
    政策依據:《企業所得稅法》第27條;《企業所得稅法實施條例》第90條;《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)。
    七、非居民企業來源于中國境內的所得免減征備案
    備案事項:企業所得稅法第三條第三款規定的非居民企業來源于中國境內的所得。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、相關業務合同、協議;2、售付匯憑證;3、非居民企業的簽收單據或出具的公證證明;4、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法》第二十七條;《企業所得稅法實施條例》第91、103條;《財政部、國家稅務總局關于非居民企業征收企業所得稅有關問題的通知》(財稅[2008]130號)。
    八、高新技術企業所得免減征備案
    備案事項:高新技術企業。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、高新技術企業證書;2、產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明;3、企業年度研究開發費用結構明細表;4、企業當年高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例說明;5、企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明;6、《稅收優惠事項備案報告表》;7、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法》第28條;《企業所得稅法實施條例》第93條;《科技部財政部、國家稅務總局關于印發(高新技術企業認定管理辦法)的通知》(國科發火[2008]172號);《科學技術部、財政部、國家稅務總局關于印發(高新技術企業認定管理工作指引)的通知》(國科發火[2008]362號)。
    九、研究開發費用加計扣除備案
    備案事項:開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算(決算)情況;2、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料;3、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單;4、企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件;5、委托、合作研究開發項目的合同或協議;6、自主、委托、合作研究開發項目當年可加計扣除的研發費用情況歸集表:《——研發項目可計扣除研究開發費用情況歸集表》;7、主管稅務機關對企業申報的研究開發項目有異議的,可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書。已經縣級以上政府科技部門審核、備案、核準的研究開發項目,企業在辦理研究開發費加計扣除時,可向主管稅務機關提供該項目的立項書及驗收文件或鑒定證書批準件。8、企業申請辦理研究開發費加計扣除時,可提供具有資質的中介機構出具的專項鑒證報告。9、企業集團采取合理分攤研究開發費的,企業集團應提供集中研究開發項目的協議或合同,該協議或合同應明確規定參與各方在該研究開發項目中的權利和義務、費用分攤方法等內容。如不提供協議或合同,研究開發費不得加計扣除。10、《稅收優惠事項備案報告表》;11、稅務機關要求提供的其它相關資料。
    政策依據:《企業所得稅法》第30條;《企業所得稅法實施條例》第95條;《國家稅務總局關于印發(企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行))的通知》(國稅發[2008]116號)。
    十、工資加計扣除備案
    備案事項:安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
    報送時間:在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時。
    報送資料:1、殘疾職工花名冊及殘疾人證;2、殘疾職工工種安排表;3、經民政部門或殘疾人聯合會認定的納稅人,出具上述部門的書面審核認定意見;4、與殘疾職工簽訂的勞動合同或服務協議(副本);5、為殘疾職工繳納社會保險費繳費記錄;6、企業職工工資表及支付工資憑證;7、《稅收優惠事項備案報告表》;8、主管稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法》第30條;《企業所得稅法實施條例》第96條;《財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅[2009]70號)。
    十一、創業投資企業投資抵扣所得備案
    備案事項:創業投資企業投資抵扣。
    報送時間:在其報送申請投資抵扣應納稅所得額年度納稅申報表以前。
    報送資料:1、經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書(副本);2、關于創業投資企業投資運作情況的說明;3、中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料;4、中小高新技術企業基本情況(包括企業職工人數、年銷售(營業)額、資產總額等)說明;5、由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書(復印件)。6、《稅收優惠事項備案報告表》;7、稅務機關要求提供的其他資料。
    政策依據:《企業所得稅法》第31條;《企業所得稅法實施條例》第97條;《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發[2009]87號)。
    十二、縮短折舊年限或加速折舊稅前扣除備案
    備案事項:固定資產縮短折舊年限或加速折舊。
    報送時間:在取得該固定資產后一個月內,向其企業所得稅主管稅務機關備案。
    報送資料:1、固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明;2、被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明;3、固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明;4、《稅收優惠事項備案報告表》;5、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法》第32條;《企業所得稅法實施條例》第98條;《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發[2009]81號)
    十三、綜合利用資源減計收入備案
    備案事項:綜合利用資源生產產品取得的收入,減按90%計入收入總額。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、有權部門出具的資源綜合利用企業(項目、產品)認定證書;2、有權部門出具的檢測報告(包括利用資源的名稱、數量、占比);3、各項產品銷售收入核算明細表;4、《稅收優惠事項備案報告表》;5、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法》第33條;《企業所得稅法實施條例》第99條;《財政部、國家稅務總局關于執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅[2008]47號);《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]117號)。
    十四、購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額稅額抵免備案
    備案事項:購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%,可從企業當年的應納稅額中抵免。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、專用設備的相關機構認定證明;2、購置專用設備合同、發票;3、購置專用設備資金來源說明及相關證據;4、專用設備實際投入使用的說明,設備投入使用時間與取得發票時間不一致的應當專項說明;5、投資額逐年結轉抵免的明細表;6、專用設備權屬變動情況說明;7、《稅收優惠事項備案報告表》;8、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法》34條;《企業所得稅法實施條例》第100條;《財政部、國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅[2008]48號)、《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]115號);《財政部、國家稅務總局、安全監管總局關于公布《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)》的通知》(財稅[2008]118號)。
    十五、軟件生產企業、集成電路設計企業所得免減征備案
    備案事項:軟件生產企業、集成電路設計企業。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、省信息產業主管部門或國家有權部門頒發的軟件(生產)企業、集成電路設計企業證書(文件),企業年檢合格證;2、本企業開發或擁有知識產權的軟件產品證明材料或通過資質等級認證的計算機信息系統集成證明材料;3、享受國家規劃布局內重點軟件生產企業所得稅優惠的須提供國家相關文件;4、獲利年度說明;5、職工培訓費用明細賬;6、軟件生產企業享受增值稅退稅的憑據;7、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1號);《國家發展和改革委員會、工業和信息化部、財政部、海關總署、國家稅務總局關于印發2008年度國家鼓勵的集成電路企業名單的通知》(發改高技[2008]3697號)。
    十六、集成電路生產企業稅率優惠備案
    備案事項:集成電路生產企業優惠稅率減按15%.
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、政府相關部門對集成電路生產企業項目立項書、可研報告的備案、批復件;2、生產線寬有要求的集成電路產品證明材料;3、獲利年度說明;4、《稅收優惠事項備案報告表》;5、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:財稅[2008]1號、發改高技[2008]3697號。
    十七、再投資退稅備案
    備案事項:集成電路生產企業和封裝企業的投資者再投資退稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、投資合同或協議書;2、實際投資額驗資證明;3、股東會或董事會的利潤分配文件;4、政府相關部門對被投資的集成電路生產企業或封裝企業項目認定、備案件;5、《稅收優惠事項備案報告表》;6、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:財稅[2008]1號、發改高技[2008]3697號。
    十八、對西部地區再投資退稅備案
    備案事項:對西部地區集成電路生產企業、封裝企業或軟件生產企業的再投資退稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、投資合同或協議書;2、實際投資額驗資證明;3、股東會或董事會的利潤分配文件;4、政府相關部門對被投資的集成電路生產企業、封裝企業或軟件生產企業認定證書或項目認定、備案件;5、《稅收優惠事項備案報告表》;6、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:財稅[2008]1號、發改高技[2008]3697號。
    十九、對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫免征備案
    備案事項:對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業所得稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、證券投資基金批準文件;2、申請免稅的證券投資基金各項收入明細;3、《稅收優惠事項備案報告表》;4、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:財稅[2008]1號。
    二十、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫免征備案
    備案事項:對投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業所得稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、證券投資基金分配方案;2、投資者申請免稅的證券投資基金分配收入明細表;3、投資份額證明件;4、《稅收優惠事項備案報告表》;5、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:財稅[2008]1號。
    二十一、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入暫免征備案
    備案事項:對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,暫不征收企業所得稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、國家證券管理部門對證券投資基金管理人的批準、注冊證明件;2、證券投資基金批準文件;3、申請免稅的收入明細;4、《稅收優惠事項備案報告表》;5、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:財稅[2008]1號。
    二十二、技術先進型服務企業稅率優惠備案
    備案事項:對技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、技術先進型服務企業認定證書;2、技術先進型服務企業所屬區域證明;3、《稅收優惠事項備案報告表》;4、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《國務院辦公廳關于促進服務外包產業發展問題的復函》(國辦函[2009]9號)。
    二十三、科研企業轉制免征備案
    備案事項:科研企業轉制之日或轉制注冊之日起免征企業所得稅7年。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、有關部門出具的改制單位名單或改制批復,經批準的改制方案;2、改制企業股權證明資料;3、《稅收優惠事項備案報告表》;4、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于延長轉制科研機構有關稅收政策執行期限的通知(財稅[2005]14號);財稅[2008]1號。
    二十四、經營性文化事業單位轉制免征備案
    備案事項:經營性文化事業單位轉制免征企業所得稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、財政部、國家稅務總局發布的試點單位名單;2、境外提供文化勞務收入申請免稅的相關證明材料;3《稅收優惠事項備案報告表》;4、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、海關總署、國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收政策問題的通知》(財稅[2005]1號);財稅[2008]1號。
    二十五、新辦文化企業免征備案
    備案事項:新辦文化企業免征企業所得稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、財政部、國家稅務總局發布的試點單位名單;2《稅收優惠事項備案報告表》;3、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、海關總署、國家稅務總局文化體制改革試點中支持文化產業發展若干稅收政策問題的通知》(財稅[2005]2號);《財政部、海關總署、國家稅務總局關于公布第二批不在試點地區的文化體制改革試點單位名單和新增試點地區名單的通知》(財稅[2007]36號);財稅[2008]1號;《國家稅務總局關于新辦文化企業企業所得稅有關政策問題的通知》)(國稅函[2010]86號)。
    二十六、股權分置試點改革免征備案
    備案事項:股權分置試點改革收入免征企業所得稅。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、股權分置改革試點單位文件;2、非流通股實施股權分置改革方案;3、支付對價協議;4、《稅收優惠事項備案報告表》;5、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》(財稅[2005]103號);財稅[2008]1號。
    二十七、試點地區農村信用社稅收優惠備案
    備案事項:試點地區農村信用社稅收優惠。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、營業執照;2、免稅收入核銷掛賬虧損或增加撥備的賬務處理證明;3、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于延長試點地區農村信用社有關稅收地區農村信用社有關稅收政策期限的通知》(財稅[2006]46號);財稅[2008]1號。
    二十八、監獄勞教企業所得稅優惠備案
    備案事項:監獄勞教企業所得稅優惠。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、企業產權證明;2、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于繼續執行監獄勞教企業有關稅收政策的通知》(財稅[2006]123號);財稅[2008]1號。
    二十九、清潔基金收入備案
    備案事項:清潔基金收入。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、減免稅申請報告;2、稅務登記證件;3、工商登記證件或事業單位法人登記證件;4、發改部門CDM審批資料;5、財務報表;6、企業所得稅年度納稅申報表;7、稅務機關要求提供的其它相關資料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]30號)。
    三十、實施CDM項目所得備案
    備案事項:實施CDM項目所得。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、減免稅申請報告;2、稅務登記證件;3、工商登記證件或事業單位法人登記證件;4、發改部門CDM審批資料;5、財務報表;6、企業所得稅年度納稅申報表;7、稅務機關要求提供的其它相關資料。
    政策依據:財稅[2009]30號。
    三十一、對奧運會和世博會捐贈、贊助支出全額扣除備案
    備案事項:對奧運會和世博會捐贈、贊助支出全額扣除。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、(稅前扣除)捐贈專用票據;2、《稅收優惠事項備案報告表》;3、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局、海關總署關于第29屆奧運會稅收政策問題的通知》(財稅[2003]10號);《財政部、國家稅務總局關于2010年上海世博會有關稅收政策問題的通知》(財稅[2005]180號);財稅[2008]1號。
    三十二、企業發生特殊性重組并選擇特殊性稅務處理備案
    備案事項:企業發生特殊性重組并選擇特殊性稅務處理,債務重組收入遞延確認除外。
    報送時間:在該重組業務完成當年企業所得稅年度申報時。
    報送資料:1、《——事項備案報告表》;2、證明符合特殊性重組規定條件的資料;3、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號);《國家稅務總局關于發布(企業重組業務企業所得稅管理辦法)的公告》(國家稅務總局公告2010年第4號)。
    三十三、房地產開發企業確定計稅成本對象備案
    備案事項:房地產開發企業確定計稅成本對象。
    報送時間:成本對象由企業在開工之前合理確定,并報主管稅務機關備案。
    報送資料:1、《房地產開發企業計稅成本對象備案報告表》;2、《土地使用權證》、《建筑用地規劃許可證》、《建筑工程規劃許可證》、《建筑工程施工許可證》;3、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《國家稅務總局關于印發(房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法)的通知》(國稅發[2009]31號)。
    三十四、固定資產預計凈殘值備案
    備案事項:固定資產預計凈殘值低于5%的。
    報送時間:在取得該固定資產后一個月內,向其企業所得稅主管稅務機關備案。
    報送資料:1、固定資產預計凈殘值明細表;2、《——事項備案報告表》;3、稅務機關要求提供的其他材料
    政策依據:《企業所得稅法實施條例》第59條;國稅發[2009]81號。
    三十五、存貨成本計算方法備案
    備案事項:存貨成本計算方法。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、《——事項備案報告表》;2、存貨成本計價方法明細表;3、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《企業所得稅法實施條例》第73條。
    三十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案
    備案事項:生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征所得稅。
    報送時間:在年度終了2個月內向當地稅務機關辦理免稅手續。
    報送資料:1、免稅申請報告;2、傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關的《執業證書》(復印件);3、收入明細資料;4、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于延長生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征所得稅執行期限的通知》(財稅[2006]148號);財稅[2008]1號。
    三十七、農產品連鎖經營試點稅收優惠備案
    備案事項:農產品連鎖經營試點稅收優惠。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、納入農產品連鎖經營試點范圍證明文件;2、食用農產品收入臺賬;3、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于促進農產品連鎖經營試點稅收優惠政策的通知》(財稅[2007]10號);財稅[2008]1號。
    三十八、國家儲備商品有關稅收優惠備案
    備案事項:國家儲備商品有關稅收優惠。
    報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、國務院、財政部和國家稅務總局批準文件;2、稅務機關要求提供的其他材料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的通知》(財稅[2006]105號);財稅[2008]1號。
    三十九、境外所得申報稅收抵免備案
    備案事項:境外所得申報稅收抵免。
    報送時間:抵免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、取得境外分支機構的營業利潤所得需提供境外分支機構會計報表;境外分支機構所得依照中國境內企業所得稅法及實施條例的規定計算的應納稅額的計算過程及說明資料;具有資質的機構出具的有關分支機構審計報告等;2、取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構圖;被投資公司章程復印件;境外企業有權決定利潤分配的機構作出的決定書等;3、取得境外利息、租金、特許權使用費、轉讓財產等所得需提供依照中國境內企業所得稅法及實施條例規定計算的應納稅額的資料及計算過程;項目合同復印件等;4、主管稅務機關要求提供的其它資料。
    政策依據:《財政部、國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅[2009]125號);《國家稅務總局關于發布(企業境外所得稅收抵免操作指南)的公告》(國家稅務總局公告2010年第1號)。
    四十、稅收饒讓抵免備案
    備案事項:稅收饒讓抵免。
    報送時間:稅收饒讓抵免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
    報送資料:1、本企業直接或間接控制的外國企業在境外所獲免稅及減稅的依據及證明或有關審計報告披露該企業享受的優惠政策的復印件;2、企業在其直接或間接控制的外國企業的參股比例等情況的證明復印件;3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程;4、由本企業直接或間接控制的外國企業的財務會計資料;5、主管稅務機關要求提供的其它資料
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